Questions-réponses
Vos questions sur la paie, les impôts et la gestion au Maroc
Une question, une réponse courte et vérifiable : chaque page commence par la réponse directe, puis détaille le calcul, les textes applicables et les cas particuliers. Les chiffres viennent du moteur de calcul Kontabl (règles fiscales et sociales 2026) et chaque réponse cite ses sources officielles.
Salaire & paie
Combien rapporte en net une augmentation de salaire ?
Ce qu'il reste en net d'une hausse de salaire en 2026 : de 62 % à 93 % selon la tranche, exemples chiffrés et coût pour l'employeur.
Comment calculer le salaire brut à partir du net ?
Quel brut pour un net donné ? Méthode, tableau 2026 (8 000 DH net = 8 873,09 DH brut) et coût employeur correspondant.
Comment calculer son salaire net au Maroc ?
Du brut au net en 2026 : CNSS 4,48 %, AMO 2,26 %, frais professionnels, IR et charges de famille. Exemple : 10 000 DH brut = 8 903,64 DH net.
Le 13e mois et les primes sont-ils imposables ?
Un 13e mois ou une prime supporte l'AMO, la CNSS sous plafond et l'IR. Exemple 2026 : 8 000 DH de 13e mois laissent 5 695,29 DH net.
Quel pourcentage du salaire part en cotisations et en impôt ?
Part du brut retenue en CNSS, AMO et IR en 2026 selon le salaire (6,74 % à 27,78 %), et charges patronales en plus. Tableau chiffré.
CNSS & AMO
Combien l'employeur paie-t-il à la CNSS pour un salarié ?
Charges patronales 2026 : CNSS 8,98 %, AMO 4,11 %, allocations familiales 6,40 %, TFP 1,60 %. Un salarié à 10 000 DH coûte 11 749,80 DH.
Comment calculer sa CNSS et son AMO ?
CNSS 4,48 % plafonnée à 6 000 DH et AMO 2,26 % sans plafond : la formule, des exemples 2026 et la part de l'employeur.
Quand déclarer et payer la CNSS et l'IR des salariés ?
CNSS avant le 10 du mois suivant sur DAMANCOM, IR sur salaires avant la fin du mois suivant : dates 2026 et pénalités de retard.
Quel est le plafond de la CNSS et que change-t-il ?
La CNSS est plafonnée à 6 000 DH par mois, l'AMO non. Effet sur les retenues, les charges patronales et la future retraite CNSS.
Quelle est la différence entre la CNSS et l'AMO ?
CNSS et AMO : ce que chacune finance, leurs taux 2026 (4,48 % et 2,26 % côté salarié), le plafond de 6 000 DH et la lecture du bulletin.
Impôts (IR/IS)
À partir de quel salaire paie-t-on l'impôt sur le revenu ?
L'IR démarre au-delà de 3 333,33 DH de revenu net imposable par mois, soit environ 5 721 DH brut sans personne à charge (règles 2026).
Combien coûte un retard de déclaration ou de paiement d'impôt ?
Pénalités 2026 : 5 % ou 15 % pour dépôt tardif (500 DH minimum), 10 % + 5 % + 0,5 % par mois pour paiement tardif. Exemples chiffrés.
Comment calculer l'impôt sur les sociétés (IS) en 2026 ?
IS 2026 : 20 %, 35 % ou 40 % du bénéfice, comparé à la cotisation minimale. Méthode, exemple chiffré et acomptes de l'année suivante.
Comment calculer l'IR sur un salaire ?
Les étapes du calcul de l'IR salarial 2026 : frais professionnels, CNSS et AMO, barème et charges de famille. Exemple : 601,56 DH à 10 000 DH.
Comment calculer la cotisation minimale ?
Cotisation minimale : 0,25 % du CA, des produits financiers et des subventions, minimum 3 000 DH, exonération 36 mois. Exemples chiffrés.
Comment calculer le salaire net imposable ?
Salaire net imposable = brut imposable − frais professionnels − CNSS − AMO. Formule, exemples 2026 et cas des indemnités exonérées.
Comment calculer les frais professionnels (35 % ou 25 %) ?
Frais professionnels 2026 : 35 % jusqu'à 78 000 DH de brut imposable annuel, 25 % au-delà, plafond 35 000 DH. Exemples et effet de seuil.
Quel est le barème de l'IR en 2026 ?
Barème IR 2026 : 0 % jusqu'à 40 000 DH, puis 10 %, 20 %, 30 %, 34 % et 37 %, avec les sommes à déduire annuelles et mensuelles.
TVA
Comment calculer la TVA à partir du HT ou du TTC ?
Formules HT, TVA et TTC aux taux de 20 % et 10 %, avec exemples chiffrés et une facture à deux taux. Arrondi au centime.
Comment calculer la TVA à payer chaque mois ?
TVA à payer = TVA collectée − TVA déductible − crédit reporté. Exemples chiffrés sur trois mois, crédit de TVA et dates de déclaration.
Comment calculer le prorata de déduction de TVA ?
Prorata de TVA : formule, opérations à inclure, exemple chiffré à 72 % et régularisation annuelle, selon le moteur Kontabl.
Quelle TVA ne peut pas être récupérée ?
TVA non déductible : facture non conforme, voiture de tourisme, paiement en espèces au-delà de 5 000 DH. Exemples et conséquences.
Quels sont les taux de TVA au Maroc en 2026 ?
Taux de TVA 2026 : 20 % (normal) et 10 % (réduit). Fin des taux de 7 % et 14 %, exemples par produit et exonérations.
Un auto-entrepreneur doit-il facturer la TVA ?
L'auto-entrepreneur ne facture pas la TVA et ne la récupère pas. Ce que cela change pour vos prix, vos clients et vos factures.
Auto-entrepreneur
Combien d'impôt paie un auto-entrepreneur ?
Auto-entrepreneur : 1 % du CA pour les services, 0,5 % pour le commerce et l'artisanat. Exemples 2026 et retenue de 30 % au-delà de 80 000 DH.
Comment faire une facture d'auto-entrepreneur ?
Mentions d'une facture d'auto-entrepreneur au Maroc : ICE, IF, numérotation, client, montant sans TVA. Exemple et suivi des 80 000 DH.
Quand déclarer et payer l'impôt de l'auto-entrepreneur ?
Déclaration trimestrielle de l'auto-entrepreneur : 30 avril, 31 juillet, 31 octobre, 31 janvier. Déclaration à zéro et majoration de 100 DH.
Quel est le plafond de chiffre d'affaires d'un auto-entrepreneur ?
Plafonds 2026 de l'auto-entrepreneur : 200 000 DH (services), 500 000 DH (commerce). Le seuil de 80 000 DH par client expliqué.
Création d'entreprise
Quand une nouvelle société fait-elle sa première déclaration d'IS ?
Première déclaration d'IS : dans les 3 mois après la clôture du premier exercice. Exemple d'une SARL créée en 2026 et premiers acomptes.
Que faut-il faire pour embaucher son premier salarié ?
Premier salarié : affiliation CNSS, contrat, bulletin de paie, CNSS avant le 10, IR avant la fin du mois. Coût au SMIG : 4 144,57 DH.
Quels impôts paie une SARL qui vient d'être créée ?
SARL nouvelle : IS à 20 %, pas de cotisation minimale pendant 36 mois, TVA, CNSS et IR sur salaires. Exemples chiffrés 2026.
Une SARL sans activité doit-elle payer des impôts ?
Même sans activité, une SARL dépose ses déclarations et paie au moins 3 000 DH de cotisation minimale après l'exonération. Coût des retards.
Droit du travail
Combien d'heures de travail par semaine et par mois au Maroc ?
44 heures par semaine, 2 288 heures par an, 191 heures ou 26 jours pour un mois : la durée légale et le calcul du taux horaire.
Combien de jours de congés payés par an au Maroc ?
Congé annuel : 1,5 jour par mois (18 jours par an), +1,5 jour par 5 ans d'ancienneté, 30 jours au plus. Tableau selon l'ancienneté.
Comment calculer l'indemnité de congés payés ?
Un jour de congé = salaire mensuel ÷ 26. Exemples : 307,69 DH par jour à 8 000 DH, indemnité compensatrice des jours non pris.
Comment calculer l'indemnité de licenciement ?
Indemnité légale : 96, 144, 192 puis 240 heures de salaire par année de service. Formule, tableau et exemple : 32 167,54 DH pour 7 ans.
Comment calculer la prime d'ancienneté ?
Prime d'ancienneté : 5 % après 2 ans, 10 % après 5 ans, puis 15 %, 20 % et 25 %. Calcul sur tout le salaire, exemples et impact sur le net.
Comment calculer le solde de tout compte ?
Solde de tout compte : dernier salaire, congés non pris, préavis et indemnité de licenciement. Méthode et deux exemples chiffrés.
Comment calculer les heures supplémentaires ?
Heures sup : taux horaire = salaire ÷ 191, majoré de 25 %, 50 % ou 100 %. Exemples à 8 000 DH et contingent annuel de 80 heures.
Licenciement abusif : combien d'indemnité peut-on obtenir ?
Dommages-intérêts pour licenciement abusif : 1,5 mois de salaire par année de service, 36 mois au plus, en plus des indemnités légales.
Quelle est la durée du préavis en cas de démission ou de licenciement ?
Préavis légal au Maroc : de 8 jours à 3 mois selon la catégorie et l'ancienneté. Tableau, indemnité de préavis et cas de la faute grave.
Retraite
À quel âge part-on à la retraite dans le secteur privé au Maroc ?
Retraite CNSS à 60 ans, 55 ans pour les mineurs de fond, départ anticipé possible dès 55 ans avec l'accord de l'employeur.
Combien de jours de cotisation CNSS faut-il pour avoir la retraite ?
3 240 jours pour une pension à taux plein, pension réduite dès 1 320 jours depuis mai 2025, remboursement en dessous. Explications.
Comment calculer sa pension de retraite CNSS ?
Pension CNSS : salaire de référence plafonné à 6 000 DH × 50 % à 70 % selon les jours cotisés. Formule, tableau et exemples chiffrés.
Que se passe-t-il si l'on n'a pas 3 240 jours de cotisation CNSS ?
Depuis mai 2025, pension réduite de 1 320 à 3 239 jours, avec un minimum de 600 à 1 000 DH. En dessous, remboursement des cotisations.
Quel est le montant minimum et maximum de la retraite CNSS ?
Pension CNSS : 4 200 DH par mois au maximum, 1 000 DH au minimum à taux plein, 600 à 1 000 DH pour les pensions réduites.
Loi de finances 2026
Les taux de TVA de 7 % et 14 % existent-ils encore en 2026 ?
En 2026, la TVA marocaine n'a plus que deux taux, 20 % et 10 %. Ce qui a changé pour l'électricité, le transport et le sucre.
Qu'est-ce que la loi de finances 2026 change pour les auto-entrepreneurs ?
LF 2026 et auto-entrepreneur : taux de 0,5 % et 1 %, plafonds et règle des 80 000 DH inchangés. Ce qu'il faut surveiller autour de vous.
Qu'est-ce que la loi de finances 2026 change pour les salariés ?
LF 2026 et salaires : réduction pour charges de famille portée à 600 DH, barème IR et frais professionnels inchangés. Gains nets chiffrés.
Qu'est-ce qui change au 1er juillet 2026 avec les retenues à la source ?
Depuis juillet 2026 : retenue de 5 % sur certains loyers, 75 % de la TVA retenue par les grands clients, calendrier 2026-2028.
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