Le 13e mois et les primes sont-ils imposables ?

Oui. Un 13e mois, une prime de fin d'année, de rendement ou de l'Aïd fait partie du salaire : il s'ajoute au brut du mois où il est versé. Il supporte l'AMO (2,26 %), la CNSS (4,48 %) tant que le plafond de 6 000 DH n'est pas déjà atteint, et l'IR à votre taux marginal. Pour un salaire de 8 000 DH, un 13e mois de 8 000 DH laisse 5 695,29 DH net, soit environ 71 % du montant brut.

Comment est calculé le net d'une prime

1. Ajoutez la prime au brut du mois : 8 000 + 8 000 = 16 000 DH en décembre, par exemple.
2. Calculez le bulletin complet du mois avec ce brut : CNSS (plafonnée à 268,80 DH), AMO, frais professionnels (plafonnés à 2 916,67 DH par mois), IR selon le barème mensuel.
3. Comparez avec un mois normal : la différence de net est ce que la prime vous rapporte réellement.

Seules certaines indemnités limitativement prévues par l'article 57 du CGI (frais de transport, de déplacement, de représentation, etc., dans des limites précises) échappent à l'IR. Une prime de rendement, d'objectif, d'ancienneté ou un 13e mois n'en font pas partie.

Exemple chiffré : 13e mois de 8 000 DH

Salarié sans personne à charge, règles 2026 :

Le 13e mois rapporte donc 12 968,94 − 7 273,65 = 5 695,29 DH net. Sur les 8 000 DH bruts, 2 123,91 DH partent en IR supplémentaire et 180,80 DH en AMO ; la CNSS ne bouge pas, car le plafond était déjà atteint. Pour l'employeur, ce mois coûte 8 968,80 DH de plus (brut + AMO patronale + allocations familiales + taxe de formation professionnelle).

Ce qu'il reste d'un 13e mois selon le salaire

Calculé avec le moteur Kontabl, 13e mois égal à un mois de salaire, versé avec le salaire du mois :

Plus le salaire est élevé, plus la prime est imposée à un taux marginal élevé. Une prime plus petite garde une plus grande part : 1 000 DH de prime ajoutés à un salaire de 8 000 DH laissent 831,92 DH net.

Les erreurs fréquentes

• Croire qu'une prime est « nette d'impôt » : sauf indemnité exonérée de l'article 57, elle est imposable et soumise à cotisations.
• Requalifier une prime en indemnité de transport pour éviter l'IR : les indemnités exonérées obéissent à des conditions strictes, et la requalification expose à un redressement.
• Oublier le plafond CNSS : au-dessus de 6 000 DH de salaire, la prime ne supporte plus de CNSS, seulement l'AMO.
• Juger la prime sur un seul mois : l'IR est retenu chaque mois sur le brut du mois. Si vous avez plusieurs employeurs ou des revenus irréguliers, votre situation annuelle peut être régularisée par la déclaration du revenu global.

La liste des indemnités exonérées figure dans le guide des indemnités exonérées d'IR. Le cas pratique heures supplémentaires et prime montre un bulletin complet, et combien rapporte une augmentation en net applique la même logique à une hausse durable.

À retenir

• 13e mois et primes sont imposables et soumis à l'AMO, et à la CNSS sous le plafond de 6 000 DH.
• Ils s'ajoutent au brut du mois et sont imposés à votre taux marginal.
• À 8 000 DH de salaire, un 13e mois de 8 000 DH laisse 5 695,29 DH net.
• Simulez le mois de versement avec le calculateur de salaire net en saisissant salaire + prime comme brut du mois.