Quel pourcentage du salaire part en cotisations et en impôt ?

La part du salaire brut prélevée dépend du niveau de salaire, car l'IR est progressif et la CNSS plafonnée. En 2026, pour un salarié sans personne à charge, les retenues (CNSS, AMO et IR) représentent 6,74 % du brut jusqu'à environ 5 700 DH, 10,96 % à 10 000 DH, 22,46 % à 20 000 DH et 27,78 % à 30 000 DH. L'employeur paie en plus des charges patronales qui vont de 21,09 % du brut (jusqu'à 6 000 DH) à 13,91 % (à 30 000 DH).

Comment calculer votre propre pourcentage

1. Additionnez les retenues de votre bulletin : CNSS (4,48 % du brut, plafonnée à 268,80 DH), AMO (2,26 % du brut) et IR.
2. Divisez par le brut : c'est votre taux global de prélèvement (taux moyen).
3. Pour le coût total, ajoutez les charges patronales : CNSS 8,98 % plafonnée à 538,80 DH, AMO 4,11 %, allocations familiales 6,40 % et taxe de formation professionnelle 1,60 %.

Le taux moyen n'est pas le taux marginal : à 10 000 DH, vous êtes dans la tranche à 30 %, mais seulement 10,96 % de votre brut est prélevé au total.

Le tableau 2026

Salarié sans personne à charge, montants mensuels en dirhams :

Exemple : la répartition d'un salaire de 10 000 DH

Sur 10 000 DH brut, le salarié perd 268,80 DH de CNSS, 226,00 DH d'AMO et 601,56 DH d'IR, soit 1 096,36 DH (10,96 %). L'employeur, lui, débourse 11 749,80 DH au total. Le net de 8 903,64 DH représente donc 75,78 % du coût employeur ; le reste, 2 846,16 DH, part en cotisations sociales et en impôt.

À 30 000 DH brut, ce rapport tombe à 63,40 % : l'employeur paie 34 171,80 DH pour 21 666,02 DH de net. Au SMIG, il est de 77,02 %.

Ce qui fait varier le pourcentage

• Les personnes à charge : chacune réduit l'IR de 50 DH par mois. À 10 000 DH brut avec trois personnes à charge, les retenues tombent à 946,36 DH, soit 9,46 % du brut.
• Le plafond CNSS : au-delà de 6 000 DH, la CNSS ne progresse plus, ce qui freine la hausse des retenues sociales ; c'est l'IR qui fait monter le pourcentage.
• Les indemnités exonérées (transport, représentation, dans les limites de l'article 57 du CGI) : elles échappent à l'IR et réduisent le taux global.
• La retraite complémentaire ou la mutuelle : non incluses ici, elles s'ajoutent aux retenues si votre employeur en a souscrit.

Les erreurs fréquentes

• Confondre taux marginal et taux moyen : être « dans la tranche à 34 % » ne veut pas dire perdre 34 % de son salaire.
• Oublier les charges patronales : elles n'apparaissent pas dans les retenues, mais pèsent dans le coût du poste.
• Comparer des salaires de pays différents en brut : la structure des cotisations change tout ; comparez des nets, ou des coûts employeur.
• Appliquer un pourcentage unique à tous les salaires : il passe de 6,74 % à plus de 27 % entre le SMIG et 30 000 DH.

Pour le calcul détaillé, voir comment calculer son salaire net et le barème de l'IR 2026. Le guide des taux CNSS et AMO détaille chaque cotisation, et la page 20 000 DH brut en net donne un bulletin complet à ce niveau.

À retenir

• Retenues salariales 2026 : 6,74 % du brut sans IR, 10,96 % à 10 000 DH, 22,46 % à 20 000 DH, 27,78 % à 30 000 DH.
• Charges patronales : 21,09 % jusqu'à 6 000 DH, puis un pourcentage dégressif (17,50 % à 10 000 DH).
• À 10 000 DH brut, le net représente 75,78 % du coût employeur.
• Calculez votre propre répartition avec le calculateur de salaire net.