Combien d'impôt paie un auto-entrepreneur ?

L'auto-entrepreneur paie un impôt calculé sur son chiffre d'affaires encaissé, sans déduction de charges : 1 % pour les prestations de services et 0,5 % pour les activités commerciales, industrielles et artisanales. Exemple : 120 000 DH de prestations encaissées dans l'année donnent 1 200 DH d'impôt, payé trimestre par trimestre. Une règle s'ajoute pour les prestations de services : au-delà de 80 000 DH facturés dans l'année à un même client, ce client retient 30 % sur l'excédent.

Le calcul pas à pas

1. Additionnez le chiffre d'affaires encaissé pendant le trimestre (les sommes reçues, pas les factures émises).
2. Appliquez le taux de votre activité : 1 % (services) ou 0,5 % (commerce, industrie, artisanat).
3. Déclarez et payez avant la fin du mois qui suit le trimestre : 30 avril, 31 juillet, 31 octobre et 31 janvier.
4. Suivez le cumul facturé par client (prestations de services) : au-delà de 80 000 DH sur l'année chez un même client, celui-ci retient 30 % sur la partie qui dépasse.
5. Surveillez votre plafond annuel : 200 000 DH pour les services, 500 000 DH pour le commerce, l'industrie et l'artisanat.

Exemples chiffrés 2026

Les charges ne se déduisent pas : un consultant qui encaisse 150 000 DH et dépense 60 000 DH en matériel et déplacements paie 1 500 DH, comme s'il n'avait aucun frais.

La retenue de 30 % au-delà de 80 000 DH par client

Si un même client vous verse plus de 80 000 DH de prestations dans l'année, il retient 30 % de l'excédent et le reverse au fisc. Exemple : 120 000 DH facturés à une agence donnent 40 000 DH d'excédent, soit 12 000 DH retenus. Cette retenue est libératoire : l'impôt de 1 % ne porte que sur le reste du chiffre d'affaires (les 80 000 DH facturés à l'agence et vos autres clients), pas sur l'excédent (CGI art. 42 bis et 73-II-G-8°). Cette règle, en vigueur depuis la loi de finances 2023, vise les relations qui ressemblent à du salariat déguisé. Elle est détaillée dans le cas pratique d'une graphiste à 120 000 DH chez un seul client.

Ce qui n'est pas inclus

• La TVA : l'auto-entrepreneur n'en facture pas et n'en récupère pas.
• Les cotisations sociales (AMO et CNSS des indépendants) : elles s'ajoutent à l'impôt, selon des montants fixés par la CNSS qui ne sont pas intégrés au moteur Kontabl ; vérifiez votre situation sur le site de la CNSS.

Les erreurs fréquentes

• Déclarer les factures émises au lieu des sommes encaissées.
• Appliquer 1 % à une activité commerciale ou 0,5 % à une prestation de service : le taux dépend de l'activité déclarée.
• Oublier les trimestres sans chiffre d'affaires : une déclaration à zéro reste obligatoire.
• Confondre le seuil de 80 000 DH par client et le plafond annuel de 200 000 ou 500 000 DH.
• Déduire ses dépenses : le statut ne le permet pas.

Les dates sont dans quand déclarer et payer l'impôt de l'auto-entrepreneur et les plafonds dans quel est le plafond de l'auto-entrepreneur. Le guide de la fiscalité de l'auto-entrepreneur présente le régime complet.

À retenir

• Impôt de l'auto-entrepreneur : 1 % (services) ou 0,5 % (commerce, industrie, artisanat) du chiffre d'affaires encaissé.
• 120 000 DH de prestations encaissées = 1 200 DH d'impôt dans l'année.
• Au-delà de 80 000 DH chez un même client, 30 % de l'excédent sont retenus par ce client.
• Facturez et suivez votre cumul par client avec le générateur de factures.