Quels impôts paie une SARL qui vient d'être créée ?

Une SARL qui démarre paie d'abord l'IS de 20 % sur son bénéfice (bénéfice inférieur à 100 M DH), sans cotisation minimale pendant ses 36 premiers mois d'exploitation. Elle collecte et reverse la TVA si elle réalise des opérations taxables. Si elle emploie, elle paie aussi la CNSS et reverse l'IR retenu sur les salaires. Exemple : 80 000 DH de bénéfice la première année donnent 16 000 DH d'IS ; en perte, l'impôt est de 0 DH tant que dure l'exonération de cotisation minimale.

Les impôts et cotisations d'une SARL qui démarre

La durée et les conditions de l'exonération de taxe professionnelle sont présentées dans la fiche taxe professionnelle.

Étape par étape, la première année

1. Dès l'immatriculation : identifiant fiscal, ICE, inscription à la taxe professionnelle et, si vous embauchez, affiliation à la CNSS.
2. Chaque mois ou trimestre : déclarations de TVA (même à zéro), CNSS et IR des salariés.
3. À la clôture du premier exercice : établissement des comptes, calcul du résultat fiscal et de l'IS.
4. Dans les 3 mois qui suivent la clôture : déclaration du résultat fiscal, liasse et paiement de l'IS.
5. L'exercice suivant : acomptes provisionnels calculés sur l'impôt du premier exercice.

Exemples chiffrés (exercice 2026, société de moins de 36 mois)

Sans l'exonération, la société en perte aurait dû 3 000 DH de cotisation minimale (0,25 % de 300 000 DH, soit 750 DH, relevés au minimum). Le cas pratique d'une startup exonérée pendant 36 mois montre l'effet sur trois exercices.

Les erreurs fréquentes

• Croire que l'exonération de 36 mois dispense de l'IS : elle ne vise que la cotisation minimale. Un bénéfice reste imposé à 20 %.
• Ne pas déposer de déclaration la première année : la déclaration et la liasse sont obligatoires, et un dépôt tardif coûte au moins 500 DH.
• Oublier les déclarations de TVA à zéro quand l'activité n'a pas encore démarré.
• Négliger le coût des salaires : un salarié au SMIG coûte 4 144,57 DH par mois à l'employeur.
• Mélanger les comptes personnels et ceux de la SARL : cela complique le calcul du résultat fiscal.

Pour créer la société, suivez le guide créer une SARL AU au Maroc. Les dates de la première déclaration sont dans quand une nouvelle société fait-elle sa première déclaration d'IS, et le calcul de l'impôt dans comment calculer l'IS en 2026.

À retenir

• IS de 20 % sur le bénéfice dès la première année, mais pas de cotisation minimale pendant 36 mois.
• TVA, CNSS et IR sur salaires selon l'activité et les embauches.
• 80 000 DH de bénéfice la première année = 16 000 DH d'IS ; en perte, 0 DH.
• Simulez votre IS et l'effet de l'exonération avec le calculateur d'IS.