أسئلة وأجوبة
أسئلتكم حول الأجور والضرائب وتدبير المقاولة بالمغرب
سؤال واحد وجواب مختصر قابل للتحقق: كل صفحة تبدأ بالجواب المباشر، ثم تشرح طريقة الحساب والنصوص المطبقة والحالات الخاصة. الأرقام صادرة عن محرك الحساب في Kontabl (القواعد الجبائية والاجتماعية لسنة 2026)، وكل جواب يذكر مصادره الرسمية.
الأجور والرواتب
كم تدرّ الزيادة في الأجر صافيًا؟
ما يتبقى صافيًا من زيادة في الأجر سنة 2026: من 62% إلى 93% حسب الشريحة، مع أمثلة بالأرقام وتكلفة الزيادة على المشغّل.
كيف تحسب أجرك الصافي في المغرب؟
من الإجمالي إلى الصافي في 2026: CNSS بنسبة 4,48% وAMO بنسبة 2,26% والمصاريف المهنية وIR والأعباء العائلية. مثال: 10.000 درهم إجمالية = 8.903,64 درهم صافية.
كيف تحسب الأجر الإجمالي انطلاقًا من الأجر الصافي؟
أي أجر إجمالي لأجر صافٍ معيّن؟ الطريقة، وجدول 2026 (8.000 درهم صافية = 8.873,09 درهم إجمالية)، والتكلفة الإجمالية المقابلة للمقاولة.
ما النسبة المئوية من الأجر التي تذهب إلى الاشتراكات والضريبة؟
حصة الأجر الإجمالي المقتطعة لـ CNSS وAMO والضريبة على الدخل في 2026 حسب الأجر (من 6,74% إلى 27,78%)، تُضاف إليها مساهمات المشغّل. جدول بالأرقام.
هل يخضع أجر الشهر 13 والمنح للضريبة؟
يخضع أجر الشهر 13 أو المنحة لـ AMO، ولـ CNSS في حدود السقف، وللضريبة على الدخل. مثال 2026: أجر شهر 13 قدره 8.000 درهم يترك 5.695,29 درهم صافية.
الضمان الاجتماعي (CNSS) والتأمين الإجباري عن المرض (AMO)
كم يؤدي المشغّل للصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS) عن كل أجير؟
مساهمات المشغّل في 2026: CNSS بنسبة 8,98% وAMO بنسبة 4,11% والتعويضات العائلية 6,40% وTFP بنسبة 1,60%. أجير بـ 10.000 درهم إجمالي يكلّف 11.749,80 درهم.
كيف تحسب اشتراكات CNSS وAMO؟
اشتراك CNSS بنسبة 4,48% في حدود سقف 6.000 درهم، وAMO بنسبة 2,26% دون سقف: الصيغة، وأمثلة 2026، وحصة المشغّل.
ما الفرق بين اشتراك CNSS واشتراك AMO؟
CNSS وAMO: ما يموّله كل منهما، ونسبهما في 2026 (4,48% و2,26% على الأجير)، وسقف 6.000 درهم، وكيف تقرأهما في ورقة الأداء.
ما هو سقف الضمان الاجتماعي (CNSS) وما الذي يغيّره؟
اشتراكات الضمان الاجتماعي (CNSS) مسقّفة في 6.000 درهم شهريًا، بخلاف AMO. أثر ذلك على الاقتطاعات ومساهمات المشغّل ومعاش التقاعد.
متى يجب التصريح بالأجور لدى CNSS وأداء الاشتراكات والضريبة على الدخل عن الأجراء؟
CNSS قبل اليوم 10 من الشهر الموالي عبر DAMANCOM، والضريبة على الدخل المحجوزة من الأجور قبل نهاية الشهر الموالي: تواريخ 2026 وغرامات التأخير.
الضرائب (الضريبة على الدخل والضريبة على الشركات)
ابتداءً من أي أجر تُؤدّى الضريبة على الدخل؟
تبدأ الضريبة على الدخل فوق 3.333,33 درهم من الدخل الصافي الخاضع للضريبة شهريًا، أي حوالي 5.721 درهم إجمالية دون أشخاص متكفَّل بهم (قواعد 2026).
كم يكلّف التأخر في إيداع الإقرار الضريبي أو في أداء الضريبة؟
جزاءات 2026: عن الإيداع المتأخر 5% أو 15% (بحد أدنى 500 درهم)، وعن الأداء المتأخر 10% + 5% + 0,5% عن كل شهر. أمثلة بالأرقام.
كيف تُحتسب الضريبة على الشركات (IS) في 2026؟
الضريبة على الشركات 2026: 20% أو 35% أو 40% من الربح، مقارنةً بالحد الأدنى للضريبة. الطريقة، ومثال بالأرقام، والدفعات الاحتياطية للسنة الموالية.
كيف تحسب الأجر الصافي الخاضع للضريبة؟
الأجر الصافي الخاضع للضريبة = الأجر الإجمالي الخاضع للضريبة − المصاريف المهنية − CNSS − AMO. الصيغة وأمثلة 2026 وحالة التعويضات المعفاة.
كيف تحسب الحد الأدنى للضريبة؟
الحد الأدنى للضريبة: 0,25% من رقم المعاملات والعائدات المالية والإعانات، بمبلغ أدنى قدره 3.000 درهم، وإعفاء لمدة 36 شهرًا. أمثلة بالأرقام.
كيف تُحسب الضريبة على الدخل المفروضة على الأجر؟
مراحل حساب الضريبة على الدخل المفروضة على الأجور في 2026: المصاريف المهنية وCNSS وAMO والجدول والأعباء العائلية. مثال: 601,56 درهم عند 10.000 درهم.
كيف تُحسب المصاريف المهنية (35% أو 25%)؟
المصاريف المهنية 2026: 35% إلى غاية 78.000 درهم من الأجر الإجمالي السنوي الخاضع للضريبة، و25% فيما زاد، بسقف 35.000 درهم. أمثلة وأثر العتبة.
ما هو جدول أسعار الضريبة على الدخل في 2026؟
جدول أسعار الضريبة على الدخل 2026: 0% إلى غاية 40.000 درهم، ثم 10% و20% و30% و34% و37%، مع المبالغ الواجب خصمها السنوية والشهرية.
الضريبة على القيمة المضافة
كيف تحسب الضريبة على القيمة المضافة الواجب أداؤها كل شهر؟
الضريبة على القيمة المضافة الواجب أداؤها = المحصّلة − القابلة للخصم − الرصيد المرحَّل. أمثلة بالأرقام على ثلاثة أشهر، والرصيد الدائن، وآجال الإقرار.
كيف تحسب الضريبة على القيمة المضافة انطلاقًا من المبلغ دون احتساب الرسوم أو مع احتساب جميع الرسوم؟
معادلات المبلغ دون احتساب الرسوم والضريبة والمبلغ مع احتساب جميع الرسوم بسعرَي 20% و10%، مع أمثلة بالأرقام وفاتورة بسعرين. التقريب إلى السنتيم.
كيف تحسب نسبة خصم الضريبة على القيمة المضافة؟
نسبة الخصم في الضريبة على القيمة المضافة: المعادلة، والعمليات الواجب إدراجها، ومثال بالأرقام بنسبة 72%، والتسوية السنوية، حسب محرك Kontabl.
ما هي أسعار الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب في 2026؟
أسعار الضريبة على القيمة المضافة لسنة 2026: السعر العادي 20% والسعر المخفض 10%. نهاية سعرَي 7% و14%، وأمثلة حسب المنتج، والإعفاءات.
ما هي الضريبة على القيمة المضافة التي لا يمكن استرجاعها؟
الضريبة على القيمة المضافة غير القابلة للخصم: فاتورة غير مطابقة، سيارة سياحية، أداء نقدي يتجاوز 5.000 درهم. أمثلة وعواقب.
هل يجب على المقاول الذاتي فوترة الضريبة على القيمة المضافة؟
لا يفوتر المقاول الذاتي الضريبة على القيمة المضافة ولا يسترجعها. ما الذي يغيّره ذلك في أسعارك وزبنائك وفواتيرك؟
المقاول الذاتي
كم يؤدي المقاول الذاتي من الضريبة؟
المقاول الذاتي: 1% من رقم المعاملات للخدمات و0,5% للتجارة والحرف. أمثلة 2026 وحجز 30% فيما يتجاوز 80.000 درهم لدى الزبون نفسه.
كيف يحرّر المقاول الذاتي فاتورته؟
بيانات فاتورة المقاول الذاتي بالمغرب: ICE وIF والترقيم والزبون والمبلغ بدون TVA. مثال تطبيقي وتتبّع عتبة 80.000 درهم لكل زبون.
ما هو سقف رقم معاملات المقاول الذاتي؟
سقفا المقاول الذاتي لسنة 2026: 200.000 درهم (الخدمات) و500.000 درهم (التجارة). شرح عتبة 80.000 درهم لكل زبون.
متى يُقِرّ المقاول الذاتي بضريبته ويؤديها؟
الإقرار الفصلي للمقاول الذاتي: 30 أبريل و31 يوليوز و31 أكتوبر و31 يناير. الإقرار بدون مبلغ (néant) وزيادة 100 درهم عن التأخير.
إحداث المقاولة
ما الذي يجب فعله لتشغيل أول أجير؟
أول أجير: الانخراط في CNSS، وعقد الشغل، وورقة الأداء، وCNSS قبل اليوم 10، والضريبة على الدخل قبل نهاية الشهر. التكلفة بالحد الأدنى للأجر: 4.144,57 درهم.
ما الضرائب التي تؤديها شركة ذات مسؤولية محدودة حديثة الإنشاء؟
شركة SARL جديدة: الضريبة على الشركات بسعر 20%، ولا حد أدنى للضريبة طيلة 36 شهرًا، وTVA، وCNSS والضريبة على الدخل على الأجور. أمثلة بالأرقام لسنة 2026.
متى تودع الشركة الجديدة إقرارها الأول بالضريبة على الشركات؟
أول إقرار بالضريبة على الشركات: داخل 3 أشهر بعد اختتام السنة المحاسبية الأولى. مثال شركة SARL أُنشئت في 2026، وأولى الدفعات الاحتياطية.
هل يجب على شركة ذات مسؤولية محدودة بدون نشاط أداء الضرائب؟
حتى دون نشاط، تودع شركة SARL إقراراتها وتؤدي 3.000 درهم على الأقل برسم الحد الأدنى للضريبة بعد انتهاء الإعفاء. وهذه تكلفة التأخير.
قانون الشغل
الفصل التعسفي: ما مقدار التعويض الذي يمكن الحصول عليه؟
التعويض عن الضرر في حالة الفصل التعسفي: أجر 1,5 شهر عن كل سنة عمل، في حدود 36 شهرًا، إضافة إلى التعويضات القانونية.
كم ساعة عمل في الأسبوع وفي الشهر بالمغرب؟
44 ساعة في الأسبوع، و2.288 ساعة في السنة، و191 ساعة أو 26 يومًا عن الشهر: المدة القانونية للشغل وطريقة حساب الأجر عن الساعة.
كم عدد أيام العطلة السنوية المؤدى عنها في المغرب؟
العطلة السنوية: 1,5 يوم عن كل شهر (18 يومًا في السنة)، و+1,5 يوم عن كل 5 سنوات أقدمية، و30 يومًا كحد أقصى. جدول حسب الأقدمية.
كيف تُحتسب منحة الأقدمية؟
منحة الأقدمية: 5% بعد سنتين (2)، و10% بعد 5 سنوات، ثم 15% و20% و25%. حساب على الأجر كله، وأمثلة، والأثر على الأجر الصافي.
كيف تحسب تصفية كل حساب؟
تصفية كل حساب: آخر أجر، والعطلة غير المستفاد منها، والتعويض عن أجل الإخطار والتعويض عن الفصل. الطريقة ومثالان بالأرقام.
كيف يُحتسب أجر الساعات الإضافية؟
الساعات الإضافية: الأجر عن الساعة = الأجر ÷ 191، مع زيادة 25% أو 50% أو 100%. أمثلة بأجر 8.000 درهم، والحصة السنوية البالغة 80 ساعة.
كيف يُحتسب التعويض عن العطلة السنوية المؤدى عنها؟
يوم العطلة = الأجر الشهري ÷ 26. أمثلة: 307,69 درهم عن اليوم بأجر 8.000 درهم، والتعويض عن أيام العطلة غير المستفاد منها.
كيف يُحتسب التعويض عن الفصل من العمل؟
التعويض القانوني: 96 ثم 144 ثم 192 ثم 240 ساعة من الأجر عن كل سنة عمل. الصيغة وجدول ومثال: 32.167,54 درهم عن 7 سنوات.
ما مدة أجل الإخطار في حالة الاستقالة أو الفصل من العمل؟
أجل الإخطار القانوني بالمغرب: من 8 أيام إلى 3 أشهر حسب الفئة والأقدمية. جدول المدد، والتعويض عن أجل الإخطار، وحالة الخطأ الجسيم.
التقاعد
في أي سن يُحال أجراء القطاع الخاص على التقاعد بالمغرب؟
التقاعد لدى CNSS عند 60 سنة، و55 سنة لعمال المناجم في باطن الأرض، والتقاعد المبكر ممكن ابتداءً من 55 سنة بموافقة المشغّل.
كم يومًا من الاشتراك في CNSS يلزم للحصول على معاش التقاعد؟
يلزم 3.240 يومًا لمعاش كامل، ومنذ ماي 2025 يُصرف معاش مخفَّض ابتداءً من 1.320 يومًا، ودون ذلك تُسترجع الاشتراكات. شرح مفصّل.
كيف يُحتسب معاش التقاعد لدى CNSS؟
معاش CNSS = الأجر المرجعي المسقّف في 6.000 درهم × نسبة من 50% إلى 70% حسب أيام الاشتراك: الصيغة، وجدول النسب، وأمثلة بالأرقام.
ما هو الحد الأدنى والحد الأقصى لمعاش التقاعد لدى CNSS؟
لا يتجاوز معاش CNSS مبلغ 4.200 درهم في الشهر، وحده الأدنى 1.000 درهم للمعاش الكامل، ومن 600 إلى 1.000 درهم للمعاشات المخفَّضة.
ماذا يحدث إذا لم تبلغ 3.240 يومًا من الاشتراك في CNSS؟
منذ ماي 2025، معاش مخفَّض من 1.320 إلى 3.239 يومًا، بحد أدنى يتراوح بين 600 و1.000 درهم. ودون ذلك، تُسترجع الاشتراكات.
قانون المالية 2026
ما الذي يتغير في فاتح يوليوز 2026 مع الحجز في المنبع؟
منذ يوليوز 2026: حجز 5% من بعض الأكرية، وحجز 75% من الضريبة على القيمة المضافة من طرف كبار الزبناء، وجدول زمني من 2026 إلى 2028.
ما الذي يغيّره قانون المالية 2026 بالنسبة للأجراء؟
قانون المالية 2026 والأجور: الخصم عن الأعباء العائلية يرتفع إلى 600 درهم، وجدول الضريبة على الدخل والمصاريف المهنية دون تغيير. الربح الصافي بالأرقام.
ما الذي يغيّره قانون المالية 2026 بالنسبة للمقاولين الذاتيين؟
قانون المالية 2026 والمقاول الذاتي: سعرا 0,5% و1% والسقفان وقاعدة 80.000 درهم دون تغيير. وما ينبغي مراقبته في محيطك.
هل ما زال سعرا 7% و14% للضريبة على القيمة المضافة قائمَين في 2026؟
في 2026، لم يعد للضريبة على القيمة المضافة بالمغرب سوى سعرين: 20% و10%. ما الذي تغيّر بالنسبة للكهرباء والنقل والسكر.
لم تجدوا سؤالكم؟
راسلونا على contact@01tek.com: الأسئلة المتكررة تتحول إلى صفحات جديدة تُراجع قبل نشرها.