كيف يحرّر المقاول الذاتي فاتورته؟

تخضع فاتورة المقاول الذاتي لقواعد أي فاتورة أخرى، لكن بدون الضريبة على القيمة المضافة (TVA). ويجب أن تتضمن على الأقل: اسمك الشخصي والعائلي، والمعرّف الموحد للمقاولة (ICE) الخاص بك (15 رقمًا) وتعريفك الضريبي (IF)، وعنوان مزاولة النشاط، والتاريخ، ورقمًا فريدًا وتسلسليًا، وهوية الزبون (مع ICE الخاص به إن كان مهنيًا)، وبيان الخدمة أو المنتجات، والمبلغ. وتتبّع أيضًا المبلغ المفوتر التراكمي لكل زبون: فيما يتجاوز 80.000 درهم من الخدمات خلال السنة لدى الزبون نفسه، يحجز هذا الأخير 30% من الفائض.

البيانات الإلزامية، سطرًا بسطر

لا تحدد قواعد Kontabl الصيغة الدقيقة لبيانٍ محتمل يشير إلى الإعفاء من الضريبة على القيمة المضافة: يُرجى التأكد منها لدى المديرية العامة للضرائب (DGI). وبما أن الفواتير تُحرَّر في المغرب غالبًا بالفرنسية، أوردنا الأمثلة النصية في الجدول باللغتين.

كيف تُعِدّها، خطوة بخطوة

1. استخرج ICE وIF الخاصين بك من شهادة تسجيلك.
2. رقّم فواتيرك وفق ترتيب زمني متصل، حسب السنة مثلًا.
3. اطلب ICE زبنائك المهنيين وأدرجه في الفاتورة.
4. اذكر مبلغًا واحدًا، بدون الضريبة على القيمة المضافة: فأنت غير خاضع لها.
5. امسك سجلًّا للفواتير والمبالغ المحصَّلة: فهو يفيدك في إقراراتك الفصلية وفي تتبّع عتبة 80.000 درهم لكل زبون.

مثال: فاتورة بمبلغ 12.000 درهم

تفوتر مصممة غرافيك مسجلة في نظام المقاول الذاتي مبلغ 12.000 درهم لوكالة مقابل إنجاز هوية بصرية. لا تتضمن الفاتورة أي ضريبة على القيمة المضافة: فتؤدي الوكالة 12.000 درهم. وبعد تحصيل المبلغ، تُدرجه المصممة في إقرار الفصل المعني وتؤدي عنه ضريبة بنسبة 1%، أي 120 درهم. وإذا كانت الوكالة قد أدّت لها من قبلُ 75.000 درهم خلال السنة، يبلغ المجموع التراكمي 87.000 درهم: فتحجز الوكالة 30% من مبلغ 7.000 درهم الذي يتجاوز العتبة، أي 2.100 درهم، ولا تؤدي سوى 9.900 درهم.

الأخطاء الشائعة

• فوترة الضريبة على القيمة المضافة: فالمقاول الذاتي لا يفوترها.
• نسيان ICE الخاص بك: يحتاجه زبناؤك المهنيون، والفاتورة الناقصة تطرح مشكلًا عند المراقبة.
• الترقيم العشوائي أو إعادة استعمال رقم سابق: يجب أن يكون الترقيم فريدًا ومتصلًا.
• عدم تتبّع المجموع التراكمي لكل زبون: فالحجز بنسبة 30% فيما يتجاوز 80.000 درهم كثيرًا ما يفاجئ في نهاية السنة.
• استعمال نموذج فاتورة خاص بمقاولة خاضعة للضريبة على القيمة المضافة دون حذف الأسطر المتعلقة بهذه الضريبة.

تجد البيانات العامة في دليل البيانات الإلزامية للفاتورة وفي نموذج الفاتورة المطابقة. ويُشرح ICE في بطاقة المعرّف الموحد للمقاولة (ICE)، ومسألة الضريبة على القيمة المضافة في صفحة هل يفوتر المقاول الذاتي الضريبة على القيمة المضافة.

خلاصة

• البيانات الأساسية: الاسم والصفة، ICE (15 رقمًا)، IF، العنوان، التاريخ، الرقم التسلسلي، الزبون، بيان الخدمة، المبلغ بدون TVA.
• اطلب ICE زبنائك المهنيين.
• فيما يتجاوز 80.000 درهم من الخدمات سنويًا لدى الزبون نفسه، يُحجز 30% من الفائض.
• أنشئ فواتيرك وتتبّع المجموع التراكمي لكل زبون بواسطة مولّد الفواتير.