ما هي أسعار الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب في 2026؟

في 2026، لم يعد للضريبة على القيمة المضافة (TVA) بالمغرب سوى سعرين: 20%، وهو السعر العادي الذي يُطبَّق افتراضيًا، و10%، وهو السعر المخفض المخصص للعمليات التي تعدّدها المادة 99 من المدونة العامة للضرائب (CGI)، كالنقل الحضري والطرقي، والسكر المكرر، والإطعام. أما السعران السابقان 7% و14%، فلم يعودا يُطبَّقان على العمليات الجديدة: إذ اكتمل في 2026 الإصلاح الذي أطلقه قانون المالية لسنة 2024.

الأسعار في جدول

غيّرت عدة منتجات سعرها خلال الإصلاح. ويعتمد Kontabl القيم التالية (المذكرة الدورية رقم 735):

كيف تجد السعر الصحيح

1. انطلق من السعر العادي 20%: فهذا هو المبدأ.
2. تحقّق مما إذا كانت عمليتك واردة في قائمة السعر المخفض المنصوص عليها في المادة 99 من المدونة العامة للضرائب.
3. تحقّق من الإعفاءات (المادتان 91 و92 من المدونة العامة للضرائب): فالعملية المعفاة لا تتحمل الضريبة على القيمة المضافة.
4. بالنسبة لفاتورة سابقة لسنة 2026، احتفظ بالسعر الذي كان مطبقًا آنذاك، بما في ذلك في الفاتورة الدائنة التي تصحّحها.

مثال: فاتورة مطعم وفاتورة استشارة

يفوتر مطعم وجبة بمبلغ 300 درهم دون احتساب الرسوم: ضريبة بسعر 10%، أي 30 درهم، و330 درهم مع احتساب جميع الرسوم. ويفوتر مكتب استشارة 10.000 درهم دون احتساب الرسوم: ضريبة بسعر 20%، أي 2.000 درهم، و12.000 درهم مع احتساب جميع الرسوم. وإذا اشترى المطعم معدات بسعر 20%، فإنه يخصم هذه الضريبة من الضريبة التي يحصّلها بسعر 10%، مما قد يُنشئ رصيدًا دائنًا من الضريبة على القيمة المضافة: انظر الحالة التطبيقية للمطعم بأكادير.

ما الذي تغيّر في 2026

• سعران فقط: 20% و10%.
• إعفاءات جديدة بموجب قانون المالية لسنة 2026: العجائن القصيرة، والأسمدة (مع الحق في الخصم)، ومنتجات الدم.
• التصفية الذاتية للضريبة على القيمة المضافة على النفايات والمعادن المسترجعة.
• الحجز في المنبع للضريبة على القيمة المضافة من طرف كبار الزبناء على عمليات تقديم الخدمات، منذ فاتح يوليوز 2026.

الأخطاء الشائعة

• الفوترة بسعر 14% أو 7% في 2026: فهذان السعران لم يعودا يُطبَّقان على العمليات الجديدة.
• تطبيق سعر 10% بالقياس: فالسعر المخفض لا يسري إلا على العمليات التي يعدّدها القانون.
• تصحيح فاتورة قديمة بسعر 2026: فالفاتورة الدائنة تعتمد سعر الفاتورة الأصلية.
• نسيان أن الإعفاء قد يكون «مع الحق في الخصم»: وفي هذه الحالة تسترجع المقاولة الضريبة المؤداة على مشترياتها.

تجد تفاصيل اختفاء الأسعار القديمة في صفحة هل ما زال سعرا 7% و14% قائمَين في 2026. ولحساب الضريبة، انظر كيف تحسب الضريبة على القيمة المضافة انطلاقًا من المبلغ دون احتساب الرسوم أو مع احتساب جميع الرسوم، وللإطار العام، دليل الضريبة على القيمة المضافة بالمغرب: الأسعار والإقرار.

خلاصة

• سعران في 2026: 20% (عادي) و10% (مخفض، وفق قائمة المادة 99).
• لم يعد سعرا 7% و14% يُطبَّقان على العمليات الجديدة.
• الكهرباء والنقل الجوي الداخلي بسعر 20%؛ والنقل الحضري والطرقي والسكر المكرر بسعر 10%.
• احسب المبلغ دون احتساب الرسوم والضريبة والمبلغ مع احتساب جميع الرسوم بالسعر الصحيح بواسطة حاسبة الضريبة على القيمة المضافة.