الجواب المختصر
الضريبة على الشركات بسعر 20% على الربح (أقل من 100 مليون درهم) دون حد أدنى للضريبة خلال أول 36 شهرًا، وTVA إن أنجزت الشركة عمليات خاضعة لها، ثم CNSS والضريبة على الدخل على الأجور إن شغّلت أجراء. مثال: ربح قدره 80.000 درهم في السنة 1 يعطي 16.000 درهم من الضريبة؛ وفي حالة الخسارة: 0 درهم.
احسب بأرقامك
Calculateur d'IS 2026 — أداة مجانية، دون تسجيل، محيّنة وفق قواعد 2026.
تؤدي الشركة ذات المسؤولية المحدودة (SARL) الناشئة، في المقام الأول، الضريبة على الشركات (IS) بسعر 20% على ربحها (لربح يقل عن 100 مليون درهم)، دون حد أدنى للضريبة طيلة أول 36 شهرًا من استغلالها. وتحصّل الضريبة على القيمة المضافة (TVA) وتؤديها للإدارة إذا أنجزت عمليات خاضعة لها. وإذا شغّلت أجراء، فإنها تؤدي أيضًا اشتراكات الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS)، وتؤدي الضريبة على الدخل (IR) المحجوزة من الأجور. مثال: ربح قدره 80.000 درهم في السنة الأولى يعطي 16.000 درهم من الضريبة على الشركات؛ وفي حالة الخسارة، تكون الضريبة 0 درهم ما دام الإعفاء من الحد الأدنى للضريبة ساريًا.
ضرائب واشتراكات شركة SARL في بداية نشاطها
| الاقتطاع | قاعدة 2026 | الأجل |
|---|---|---|
| الضريبة على الشركات | 20% من الربح الجبائي (أقل من 100 مليون درهم) | الإقرار داخل 3 أشهر بعد اختتام السنة المحاسبية |
| الحد الأدنى للضريبة | 0,25% من رقم المعاملات، بمبلغ أدنى قدره 3.000 درهم، مع إعفاء لمدة 36 شهرًا | ابتداءً من انتهاء الإعفاء |
| الضريبة على القيمة المضافة | 20% أو 10% على المبيعات الخاضعة، مع خصم الضريبة المؤداة عن المشتريات | كل شهر أو كل فصل |
| الرسم المهني | إعفاء مؤقت بالنسبة للنشاط الجديد | التسجيل إلزامي منذ البداية |
| الاشتراكات الاجتماعية (في حالة تشغيل أجراء) | 21,09% من الأجر الإجمالي إلى غاية 6.000 درهم على عاتق المشغّل (CNSS، AMO، التعويضات العائلية، رسم التكوين المهني) | قبل اليوم 10 من الشهر الموالي |
| الضريبة على الدخل على الأجور (في حالة تشغيل أجراء) | تُحجز في ورقة الأداء، حسب جدول الأسعار | قبل نهاية الشهر الموالي |
تُعرض مدة الإعفاء من الرسم المهني وشروطه في بطاقة الرسم المهني.
خطوة بخطوة، خلال السنة الأولى
- منذ التقييد في السجل التجاري: التعريف الضريبي (IF)، والمعرّف الموحد للمقاولة (ICE)، والتسجيل في الرسم المهني، ثم الانخراط في CNSS إذا كنت ستشغّل أجراء.
- كل شهر أو كل فصل: إقرارات الضريبة على القيمة المضافة (حتى وإن كانت بدون مبلغ)، والتصريح لدى CNSS، والضريبة على الدخل المتعلقة بالأجراء.
- عند اختتام السنة المحاسبية الأولى: إعداد الحسابات، واحتساب النتيجة الجبائية والضريبة على الشركات.
- داخل أجل 3 أشهر بعد الاختتام: الإقرار بالنتيجة الجبائية، والحزمة الضريبية (liasse fiscale)، وأداء الضريبة على الشركات.
- في السنة المحاسبية الموالية: الدفعات الاحتياطية المحتسبة على أساس ضريبة السنة المحاسبية الأولى.
أمثلة بالأرقام (السنة المحاسبية 2026، شركة عمرها أقل من 36 شهرًا)
| الوضعية | الربح | رقم المعاملات | الضريبة على الشركات بسعر 20% | الحد الأدنى للضريبة | الضريبة المستحقة |
|---|---|---|---|---|---|
| سنة أولى رابحة | 80.000 درهم | 900.000 درهم | 16.000 درهم | 0 درهم (معفى) | 16.000 درهم |
| سنة أولى خاسرة | −40.000 درهم | 300.000 درهم | 0 درهم | 0 درهم (معفى) | 0 درهم |
لولا الإعفاء، لكانت الشركة الخاسرة مدينة بمبلغ 3.000 درهم برسم الحد الأدنى للضريبة (0,25% من 300.000 درهم، أي 750 درهمًا، تُرفع إلى المبلغ الأدنى). وتبيّن الحالة التطبيقية لمقاولة ناشئة معفاة لمدة 36 شهرًا الأثر على ثلاث سنوات محاسبية.
الأخطاء الشائعة
- الاعتقاد بأن الإعفاء لمدة 36 شهرًا يُعفي من الضريبة على الشركات: فهو لا يشمل إلا الحد الأدنى للضريبة، ويظل الربح خاضعًا للضريبة بسعر 20%.
- عدم إيداع الإقرار في السنة الأولى: فالإقرار والحزمة الضريبية إلزاميان، والإيداع المتأخر يكلّف 500 درهم على الأقل.
- إغفال إقرارات الضريبة على القيمة المضافة بدون مبلغ حين لا يكون النشاط قد انطلق بعد.
- إهمال تكلفة الأجور: فالأجير المؤدى له بالحد الأدنى القانوني للأجر (SMIG) يكلّف المشغّل 4.144,57 درهم في الشهر.
- الخلط بين الحسابات الشخصية وحسابات الشركة: فذلك يعقّد احتساب النتيجة الجبائية.
لإنشاء الشركة، اتبع دليل إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة بشريك وحيد (SARL AU) بالمغرب. وتجد تواريخ الإقرار الأول في متى تودع الشركة الجديدة إقرارها الأول بالضريبة على الشركات، وطريقة احتساب الضريبة في كيف تحسب الضريبة على الشركات في 2026.
خلاصة
- ضريبة على الشركات بسعر 20% على الربح منذ السنة الأولى، لكن دون حد أدنى للضريبة طيلة 36 شهرًا.
- الضريبة على القيمة المضافة وCNSS والضريبة على الدخل على الأجور، حسب النشاط وتشغيل الأجراء.
- ربح قدره 80.000 درهم في السنة الأولى = 16.000 درهم من الضريبة على الشركات؛ وفي حالة الخسارة، 0 درهم.
- احسب ضريبتك على الشركات وأثر الإعفاء بواسطة حاسبة الضريبة على الشركات.
أسئلة مشابهة
- ضرائب شركة SARL بالمغرب في السنة الأولى
- ما الضرائب التي تؤديها شركة SARL بالمغرب
- ضريبة شركة SARL حديثة الإنشاء
- الضريبة على الشركات في السنة الأولى لشركة SARL
- جبايات شركة SARL بالمغرب 2026
- الضرائب على الشركة في السنة الأولى
- شنو الضرائب لي كتخلص SARL
- شركة SARL جديدة شنو خاصها تخلص
للتعمق أكثر
حول هذا المقال
التحرير: Équipe éditoriale Kontabl — التحرير الجبائي والاجتماعي، 01TEK SARL
المراجعة: المراجعة جارية
تاريخ النشر:
آخر تحديث:
المراجع القانونية
- المدونة العامة للضرائب (CGI)، المادة 19 (I): أسعار الضريبة على الشركات
- المدونة العامة للضرائب (CGI)، المادة 144: الحد الأدنى للضريبة والإعفاء لمدة 36 شهرًا
- القانون رقم 5.96 المتعلق بالشركة ذات المسؤولية المحدودة
المصادر
معلومات عامة محيّنة في التاريخ المشار إليه، ولا تُغني عن استشارة مهني مختص. تحقق من وضعيتك على tax.gov.ma أو لدى خبير محاسب. فريق التحرير ومنهجيتنا
أتمت تدبيرك الجبائي مع Kontabl.ma
لا تُضيّع وقتك في الحسابات اليدوية. يحتسب Kontabl.ma الضريبة على القيمة المضافة والضريبة على الشركات والتصريح الفصلي برقم المعاملات للمقاول الذاتي انطلاقًا من فواتيرك.
احسب الضريبة على الشركات لشركتي (SARL)مقالات ذات صلة
تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة بشريك وحيد (SARL AU) بالمغرب: دليل 2026
حالة تطبيقية: «DataNour»، مقاولة ناشئة خيالية بالدار البيضاء في سنتها الأولى من النشاط
الرسم المهني: التعريف وطريقة الاحتساب والإعفاء
متى تودع الشركة الجديدة إقرارها الأول بالضريبة على الشركات؟
هل يجب على شركة ذات مسؤولية محدودة بدون نشاط أداء الضرائب؟
ما الذي يجب فعله لتشغيل أول أجير؟
الأسئلة الشائعةمن نحن - Kontabl.ma