ابتداءً من أي أجر تُؤدّى الضريبة على الدخل؟

لا تُستحق الضريبة على الدخل (IR) ما دام دخلك الصافي الخاضع للضريبة لا يتجاوز 3.333,33 درهم في الشهر، أي 40.000 درهم في السنة (الشريحة الأولى من جدول الأسعار، بسعر 0%). وإذا ترجمنا ذلك إلى أجر إجمالي، نحصل في 2026 على حوالي 5.721 درهم إجمالية بالنسبة لأجير دون أشخاص متكفَّل بهم، و6.500 درهم إجمالية مع شخص أو شخصين متكفَّل بهما. وبالتالي لا تترتب أي ضريبة على الدخل على الحد الأدنى القانوني للأجر (SMIG) البالغ 3.422,72 درهم إجمالية، بينما لا يؤدي أجر إجمالي قدره 6.000 درهم سوى 16,23 درهم من الضريبة على الدخل في الشهر إذا لم يكن لصاحبه أي شخص متكفَّل به.

كيف تحدد عتبتك

1. انطلق من الأجر الإجمالي واطرح منه المصاريف المهنية: 35% ما دام الأجر الإجمالي الخاضع للضريبة لا يتجاوز 6.500 درهم في الشهر.
2. اطرح اشتراك الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS) (4,48%، في حدود سقف 6.000 درهم) واشتراك التأمين الإجباري الأساسي عن المرض (AMO) (2,26%).
3. قارن النتيجة بمبلغ 3.333,33 درهم: إذا كانت دونه، فلا ضريبة على الدخل.
4. إذا كان لك أشخاص متكفَّل بهم، تنخفض الضريبة على الدخل الإجمالية بمبلغ 50 درهمًا في الشهر عن كل شخص: فترتفع العتبة.

بالنسبة للأجور التي تقل عن 6.000 درهم، يساوي الدخل الصافي الخاضع للضريبة 58,26% من الأجر الإجمالي (100% − 35% − 4,48% − 2,26%). وعليه، فإن عتبة الأجير العازب هي 3.333,33 ÷ 0,5826 = 5.721,48 درهم إجمالية.

العتبة حسب الوضعية العائلية (2026)

محسوبة بواسطة محرك الحساب في Kontabl:

لماذا 6.500 درهم بالنسبة لشخص أو شخصين متكفَّل بهما؟ عند 6.500 درهم إجمالية، تظل نسبة المصاريف المهنية 35% ولا تتجاوز الضريبة على الدخل الإجمالية 47,60 درهم: فيمحوها خصم 50 درهمًا. أما عند 6.501 درهم، فتنتقل نسبة المصاريف المهنية إلى 25% وتقفز الضريبة على الدخل الإجمالية إلى 112,67 درهم: فلا يعود الخصم كافيًا.

مثال: أجر إجمالي قدره 6.000 درهم

طريقة الحساب: 6.000 − 2.100 (المصاريف المهنية بنسبة 35%) − 268,80 − 135,60 = 3.495,60 درهم؛ والضريبة على الدخل = 3.495,60 × 10% − 333,33 = 16,23 درهم. ومع شخص واحد متكفَّل به، يُنزل خصمُ 50 درهمًا الضريبةَ على الدخل إلى الصفر.

فالفكرة الشائعة بأن أجر 6.000 درهم «معفى من الضريبة على الدخل» صحيحة تقريبًا إذن، لكنها لا تصدق إلا مع شخص واحد متكفَّل به على الأقل.

الأخطاء الشائعة

• مقارنة الأجر الإجمالي بمبلغ 3.333,33 درهم: فالعتبة تخص الدخل الصافي الخاضع للضريبة، بعد خصم المصاريف المهنية والاشتراكات.
• اعتماد العتبة القديمة البالغة 30.000 درهم في السنة: فمنذ 2025، تمتد شريحة 0% إلى غاية 40.000 درهم.
• إغفال المنح: فأجر الشهر الذي تُصرف فيه منحة قد يتجاوز العتبة حتى لو كان الأجر المعتاد دونها.
• الاعتقاد بأن الخصم عن الأعباء العائلية يُخوّل استرداد مبلغ ما: فهو لا يفعل أكثر من إنزال الضريبة على الدخل إلى الصفر.

يرد جدول الأسعار الكامل في صفحة جدول أسعار الضريبة على الدخل 2026. وتفصّل الحالة التطبيقية الخاصة بالحد الأدنى للأجر (SMIG) لسنة 2026 ورقة الأداء عند الحد الأدنى للأجر، وتعرض صفحة الأجر الصافي لأجر إجمالي قدره 6.000 درهم ورقة الأداء الكاملة عند هذا المستوى، بينما تشرح صفحة كيف تُحسب المصاريف المهنية الانتقال من 35% إلى 25%.

خلاصة

• لا ضريبة على الدخل إلى غاية 3.333,33 درهم من الدخل الصافي الخاضع للضريبة في الشهر (40.000 درهم في السنة).
• عتبة 2026: 5.721,48 درهم إجمالية دون أشخاص متكفَّل بهم، و6.500 درهم مع شخص أو شخصين متكفَّل بهما.
• عند 6.000 درهم إجمالية: 16,23 درهم من الضريبة على الدخل دون أشخاص متكفَّل بهم، و0 درهم مع شخص واحد متكفَّل به.
• تحقّق من حالتك بواسطة حاسبة الضريبة على الدخل.