كم يؤدي المقاول الذاتي من الضريبة؟

يؤدي المقاول الذاتي ضريبة على الدخل محرِّرة تُحتسب على رقم معاملاته المحصَّل، دون خصم أي تكاليف: 1% بالنسبة لتقديم الخدمات، و0,5% بالنسبة للأنشطة التجارية والصناعية والحرفية. مثال: خدمات محصَّلة بقيمة 120.000 درهم خلال السنة تترتب عنها ضريبة قدرها 1.200 درهم، تُؤدّى فصلًا بفصل. وتُضاف قاعدة أخرى بالنسبة لتقديم الخدمات: فيما يتجاوز 80.000 درهم مفوترة خلال السنة للزبون نفسه، يحجز هذا الزبون 30% من الفائض.

الحساب خطوة بخطوة

1. اجمع رقم المعاملات المحصَّل خلال الفصل (المبالغ التي توصلت بها، لا الفواتير الصادرة).
2. طبّق سعر نشاطك: 1% (الخدمات) أو 0,5% (التجارة، الصناعة، الحرف).
3. أقِرّ وأدِّ الضريبة قبل نهاية الشهر الموالي للفصل: 30 أبريل و31 يوليوز و31 أكتوبر و31 يناير.
4. تتبّع المبلغ المفوتر التراكمي لكل زبون (تقديم الخدمات): فيما يتجاوز 80.000 درهم خلال السنة لدى الزبون نفسه، يحجز هذا الأخير 30% من الجزء الزائد.
5. راقب سقفك السنوي: 200.000 درهم بالنسبة للخدمات، و500.000 درهم بالنسبة للتجارة والصناعة والحرف.

أمثلة بالأرقام لسنة 2026

لا تُخصم التكاليف: فالمستشار الذي يحصّل 150.000 درهم وينفق 60.000 درهم على المعدات والتنقلات يؤدي 1.500 درهم، كما لو لم تكن لديه أي مصاريف.

الحجز بنسبة 30% فيما يتجاوز 80.000 درهم لكل زبون

إذا أدّى لك الزبون نفسه أكثر من 80.000 درهم مقابل خدمات خلال السنة، فإنه يحجز 30% من الفائض ويؤديه لإدارة الضرائب. مثال: فوترة 120.000 درهم لوكالة واحدة تُفرز فائضًا قدره 40.000 درهم، أي حجز 12.000 درهم. وهذا الحجز محرِّر من الضريبة: فلا تُطبَّق ضريبة 1% إلا على باقي رقم المعاملات (مبلغ 80.000 درهم المفوتر للوكالة وما تفوتره لزبنائك الآخرين)، لا على الفائض (المادة 42 المكررة والمادة 73 (II-G-8°) من المدونة العامة للضرائب). وتستهدف هذه القاعدة، المعمول بها منذ قانون المالية لسنة 2023، العلاقات التي تشبه علاقة شغل مقنّعة. وهي مفصّلة في الحالة التطبيقية لمصممة غرافيك تفوتر 120.000 درهم لزبون واحد.

ما لا تشمله هذه الضريبة

• الضريبة على القيمة المضافة (TVA): لا يفوترها المقاول الذاتي ولا يسترجعها.
• الاشتراكات الاجتماعية (التأمين الإجباري الأساسي عن المرض AMO، ونظام الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي CNSS الخاص بالعمال غير الأجراء): تُضاف إلى الضريبة، وفق مبالغ يحددها الصندوق، وهي غير مدمجة في محرك Kontabl؛ تحقّق من وضعيتك على موقع CNSS.

الأخطاء الشائعة

• الإقرار بالفواتير الصادرة بدل المبالغ المحصَّلة.
• تطبيق 1% على نشاط تجاري أو 0,5% على تقديم خدمة: فالسعر يتوقف على النشاط المصرَّح به.
• نسيان الفصول التي لم يتحقق فيها رقم معاملات: فالإقرار بدون مبلغ (néant) يظل إلزاميًا.
• الخلط بين عتبة 80.000 درهم لكل زبون والسقف السنوي البالغ 200.000 أو 500.000 درهم.
• خصم المصاريف: فهذا النظام لا يسمح بذلك.

تجد الآجال في صفحة متى يُقِرّ المقاول الذاتي بضريبته ويؤديها، والسقوف في صفحة ما هو سقف رقم معاملات المقاول الذاتي. ويعرض دليل النظام الجبائي للمقاول الذاتي هذا النظام كاملًا.

خلاصة

• ضريبة المقاول الذاتي: 1% (الخدمات) أو 0,5% (التجارة، الصناعة، الحرف) من رقم المعاملات المحصَّل.
• خدمات محصَّلة بقيمة 120.000 درهم = ضريبة قدرها 1.200 درهم في السنة.
• فيما يتجاوز 80.000 درهم لدى الزبون نفسه، يحجز هذا الزبون 30% من الفائض.
• أصدر فواتيرك وتتبّع مجموعك التراكمي لكل زبون بواسطة مولّد الفواتير.