الجواب المختصر
الدخل الصافي الخاضع للضريبة = الأجر الإجمالي الخاضع للضريبة − المصاريف المهنية (35% أو 25%) − CNSS − AMO؛ ثم يُطبَّق الجدول (من 0 إلى 37%) ويُطرح 50 درهمًا في الشهر عن كل شخص متكفَّل به. عند 10.000 درهم إجمالية: 7.005,20 × 30% − 1.500 = 601,56 درهم من الضريبة على الدخل في الشهر.
احسب بأرقامك
Calculateur d'IR 2026 — أداة مجانية، دون تسجيل، محيّنة وفق قواعد 2026.
تُحسب الضريبة على الدخل (IR) المفروضة على الأجير كل شهر في أربع مراحل: ننطلق من الأجر الإجمالي الخاضع للضريبة، ونطرح منه المصاريف المهنية (35% أو 25%) واشتراكي الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS) والتأمين الإجباري الأساسي عن المرض (AMO) للحصول على الدخل الصافي الخاضع للضريبة، ثم نطبّق جدول الأسعار (من 0% إلى 37%)، وأخيرًا نطرح 50 درهمًا في الشهر عن كل شخص متكفَّل به. فعند 10.000 درهم إجمالية دون أشخاص متكفَّل بهم: 7.005,20 × 30% − 1.500 = 601,56 درهم من الضريبة على الدخل في الشهر.
الطريقة خطوة بخطوة
- الأجر الإجمالي الخاضع للضريبة = الأجر الإجمالي − التعويضات المعفاة (المادة 57 من المدونة العامة للضرائب: بعض تعويضات المصاريف، في حدود سقوفها).
- المصاريف المهنية = 35% من الأجر الإجمالي الخاضع للضريبة إذا لم يتجاوز 6.500 درهم في الشهر (78.000 درهم في السنة)، وإلا فنسبة 25%، بسقف قدره 2.916,67 درهم في الشهر.
- الدخل الصافي الخاضع للضريبة = الأجر الإجمالي الخاضع للضريبة − المصاريف المهنية − اشتراك CNSS (4,48% في حدود سقف 6.000 درهم) − اشتراك AMO (2,26%).
- الضريبة على الدخل الإجمالية = الدخل الصافي الخاضع للضريبة × سعر الشريحة − المبلغ الواجب خصمه (الجدول الشهري أدناه).
- الضريبة على الدخل الصافية = الضريبة على الدخل الإجمالية − 50 درهمًا عن كل شخص متكفَّل به (600 درهم في السنة، في حدود 6 أشخاص)، دون أن تنزل عن الصفر.
الجدول الشهري لسنة 2026
| الدخل الصافي الشهري الخاضع للضريبة | السعر | المبلغ الواجب خصمه |
|---|---|---|
| إلى غاية 3.333,33 درهم | 0% | 0 |
| من 3.333,34 إلى 5.000 درهم | 10% | 333,33 |
| من 5.000,01 إلى 6.666,67 درهم | 20% | 833,33 |
| من 6.666,68 إلى 8.333,33 درهم | 30% | 1.500,00 |
| من 8.333,34 إلى 15.000 درهم | 34% | 1.833,33 |
| ما يزيد على 15.000 درهم | 37% | 2.283,33 |
هذا هو الجدول السنوي (0% إلى غاية 40.000 درهم، و37% فيما يزيد على 180.000 درهم) مقسومًا على 12. ويُغني «المبلغ الواجب خصمه» عن الحساب شريحةً بشريحة: إذ يُطبَّق سعر واحد على الدخل كله، ثم يُطرح هذا المبلغ.
مثالان بالأرقام
أجير يتقاضى 10.000 درهم إجمالية، دون أشخاص متكفَّل بهم
| المرحلة | الحساب | المبلغ |
|---|---|---|
| المصاريف المهنية | 10.000 × 25% | 2.500,00 |
| اشتراك CNSS | 6.000 × 4,48% | 268,80 |
| اشتراك AMO | 10.000 × 2,26% | 226,00 |
| الدخل الصافي الخاضع للضريبة | 10.000 − 2.500 − 268,80 − 226,00 | 7.005,20 |
| الضريبة على الدخل | 7.005,20 × 30% − 1.500 | 601,56 |
أجير يتقاضى 8.000 درهم إجمالية، متزوج وأب لطفلين (3 أشخاص متكفَّل بهم): الدخل الصافي الخاضع للضريبة 8.000 − 2.000 − 268,80 − 180,80 = 5.550,40 درهم؛ والضريبة على الدخل الإجمالية 5.550,40 × 20% − 833,33 = 276,75 درهم؛ والخصم 3 × 50 = 150 درهمًا؛ أي ضريبة على الدخل واجبة الأداء قدرها 126,75 درهم في الشهر.
الأخطاء الشائعة
- حساب المصاريف المهنية بعد اقتطاع CNSS وAMO: فوعاؤها هو الأجر الإجمالي الخاضع للضريبة، قبل هذه الاشتراكات.
- تطبيق كل سعر شريحةً بشريحة ثم طرح المبلغ الواجب خصمه أيضًا: فإما هذه الطريقة وإما تلك، ولا يُجمع بينهما أبدًا.
- إغفال الخصم عن الأعباء العائلية: 50 درهمًا في الشهر عن كل شخص، منذ قانون المالية لسنة 2026.
- اعتماد الجدول القديم (0% إلى غاية 30.000 درهم، و38% في أعلى الجدول): فلم يعد جاريًا به العمل منذ 2025.
- إخضاع التعويضات المعفاة عن النقل أو التمثيل للضريبة: فهي تُستبعد من الوعاء في حدود سقوفها القانونية.
تجد الجدول الكامل، السنوي والشهري، في صفحة جدول أسعار الضريبة على الدخل 2026، وحساب الدخل الصافي الخاضع للضريبة في صفحة كيف تحسب الأجر الصافي الخاضع للضريبة. وللتعمق أكثر، اقرأ دليل الضريبة على الدخل المفروضة على الأجور والمقال الخاص بـالخصم عن الأعباء العائلية بمبلغ 600 درهم.
خلاصة
- الدخل الصافي الخاضع للضريبة = الأجر الإجمالي الخاضع للضريبة − المصاريف المهنية − CNSS − AMO.
- الضريبة على الدخل = الدخل الصافي الخاضع للضريبة × السعر − المبلغ الواجب خصمه، ثم ناقص 50 درهمًا عن كل شخص متكفَّل به.
- أجر إجمالي قدره 10.000 درهم دون أشخاص متكفَّل بهم = 601,56 درهم من الضريبة على الدخل في الشهر سنة 2026.
- احسب ضريبتك على الدخل بدقة بواسطة حاسبة الضريبة على الدخل.
أسئلة مشابهة
- كيف أحسب الضريبة على الدخل على الأجر بالمغرب
- حساب الضريبة على الدخل بالمغرب 2026
- كيفية حساب IGR بالمغرب
- حساب اقتطاع IR من الأجر
- كيفية حساب الضريبة على الدخل في المغرب
- كيفاش تحسب الضريبة على الدخل
- حساب الضريبة على الأجور
- كيفاش نحسب IR
للتعمق أكثر
حول هذا المقال
التحرير: Équipe éditoriale Kontabl — التحرير الجبائي والاجتماعي، 01TEK SARL
المراجعة: المراجعة جارية
تاريخ النشر:
آخر تحديث:
المراجع القانونية
- المدونة العامة للضرائب (CGI)، المادتان 56 و57: الدخول الأجرية الخاضعة للضريبة والإعفاءات
- المدونة العامة للضرائب (CGI)، المادة 59 (I): المصاريف المهنية 35% / 25%، بسقف 35.000 درهم
- المدونة العامة للضرائب (CGI)، المادة 73 (I): جدول أسعار الضريبة على الدخل
- المدونة العامة للضرائب (CGI)، المادة 74 (I): الخصم عن الأعباء العائلية، 600 درهم عن كل شخص
المصادر
معلومات عامة محيّنة في التاريخ المشار إليه، ولا تُغني عن استشارة مهني مختص. تحقق من وضعيتك على tax.gov.ma أو لدى خبير محاسب. فريق التحرير ومنهجيتنا
أتمت تدبيرك الجبائي مع Kontabl.ma
لا تُضيّع وقتك في الحسابات اليدوية. يحتسب Kontabl.ma الضريبة على القيمة المضافة والضريبة على الشركات والتصريح الفصلي برقم المعاملات للمقاول الذاتي انطلاقًا من فواتيرك.
احسب ضريبتي على الدخل