Quand une auto-entrepreneure facture plus de 80 000 DH à un même client sur l'année, ce client doit retenir 30 % sur la partie qui dépasse ce seuil. Pour Salma, 120 000 DH chez une agence se traduisent par 12 000 DH de retenue, contre 1 200 DH d'IR libératoire sur le reste de son activité.
Le contexte
Salma (personnage fictif) est graphiste, inscrite au régime de l'auto-entrepreneur pour une activité de prestations de services à Marrakech. En 2026 :
| Client | Chiffre d'affaires 2026 |
|---|---|
| Agence de communication (client principal) | 120 000 DH |
| Autres clients (petites commandes) | 40 000 DH |
| Total | 160 000 DH |
Les règles 2026 qui s'appliquent
| Règle | Valeur 2026 |
|---|---|
| Plafond annuel, prestations de services | 200 000 DH |
| Plafond annuel, commerce / industrie / artisanat | 500 000 DH |
| IR libératoire, prestations de services | 1 % du chiffre d'affaires |
| Seuil par client | 80 000 DH par an |
| Retenue à la source au-delà du seuil | 30 % de l'excédent, opérée par le client |
Avec 160 000 DH, Salma reste sous le plafond de 200 000 DH : elle garde son statut.
Le calcul pas à pas
- Part facturée à l'agence au-delà du seuil : 120 000 − 80 000 = 40 000 DH.
- Retenue opérée par l'agence : 40 000 × 30 % = 12 000 DH.
- Chiffre d'affaires soumis à l'IR libératoire : 80 000 (agence, jusqu'au seuil) + 40 000 (autres clients) = 120 000 DH.
- IR libératoire de l'année : 120 000 × 1 % = 1 200 DH, déclarée et payée chaque trimestre.
Le résultat chiffré
| Poste | Montant |
|---|---|
| Retenue de 30 % (agence) | 12 000 DH |
| IR libératoire 1 % | 1 200 DH |
| Impôt total 2026 | 13 200 DH |
| Taux effectif sur 160 000 DH | 8,25 % |
Sans dépassement chez l'agence (CA identique mais mieux réparti entre clients), l'impôt aurait été de 1 600 DH (160 000 × 1 %).
Ce qu'il aurait fallu faire / les options
- Suivre le cumul facturé par client dès le début de l'année pour anticiper le passage des 80 000 DH.
- Diversifier la clientèle quand c'est possible.
- Comparer avec une société (SARL AU) si un client unique représente durablement l'essentiel du chiffre d'affaires : voir le passage d'auto-entrepreneur à SARL.
Refaire le calcul avec vos chiffres
Le module Auto-entrepreneur de Kontabl suit le cumul facturé par client et alerte avant le seuil de 80 000 DH. Pour vos factures, utilisez le générateur de factures gratuit.
Questions liées
Questions fréquentes
À propos de cet article
Rédaction : Équipe éditoriale Kontabl — Rédaction fiscale, 01TEK SARL
Relecture : relecture en cours
Publié le :
Mis à jour le :
Références légales
- CGI art. 42 ter (régime de l'auto-entrepreneur)
- CGI art. 73-II (retenue de 30 % au-delà de 80 000 DH par client, LF 2023)
- Loi n° 114-13 relative au statut de l'auto-entrepreneur
Information générale à jour à la date indiquée, qui ne remplace pas le conseil d'un professionnel. Vérifiez votre situation sur tax.gov.ma ou auprès d'un expert-comptable. Notre équipe éditoriale et notre méthode
Automatisez votre gestion fiscale avec Kontabl.ma
Ne perdez plus de temps avec les calculs manuels. Kontabl.ma calcule votre TVA, votre IS et la déclaration trimestrielle des auto-entrepreneurs à partir de vos factures.
Créer une facture d'auto-entrepreneurArticles Connexes
Auto-entrepreneur : plafonds 200k/500k et seuil de 80 000 DH par client
Fiscalité Auto-Entrepreneur
Passage Auto-Entrepreneur à SARL
Générateur de factures gratuit
Auto-entrepreneur vs entreprise individuelle au Maroc
S'inscrire au statut d'auto-entrepreneur au Maroc en 2026
FAQ - Questions FréquentesÀ Propos de Kontabl.ma