في هذه الصفحة
يعطي أجر إجمالي قدره 5.000 درهم في الشهر أجرًا صافيًا قدره 4.663,00 درهم في 2026. إذ يؤدي الأجير 224,00 درهم كاشتراك في الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS) و113,00 درهم للتأمين الإجباري الأساسي عن المرض (AMO)، ولا يؤدي أي ضريبة على الدخل (IR): فبفضل المصاريف المهنية بنسبة 35%، يظل دخله الخاضع للضريبة دون الشريحة المعفاة. أما بالنسبة للمشغّل، فيكلّف هذا الأجير 6.054,50 درهم في الشهر.
أُنجزت الحسابات بمحرك الأجور في Kontabl، وهو المحرك نفسه المستعمل في حاسبة الأجر الصافي، وفق القواعد التي جرى التحقق منها بتاريخ 12/10/2026 (أجر دون منحة ولا تعويض معفى).
النتيجة في جدول واحد
| شهريًا | سنويًا (12 شهرًا) | |
|---|---|---|
| الأجر الإجمالي | 5.000,00 درهم | 60.000,00 درهم |
| اشتراكات الأجير (CNSS + AMO) | 337,00 درهم | 4.044,00 درهم |
| الضريبة على الدخل | 0,00 درهم | 0,00 درهم |
| الأجر الصافي | 4.663,00 درهم | 55.956,00 درهم |
| مساهمات المشغّل | 1.054,50 درهم | 12.654,00 درهم |
| التكلفة الإجمالية للمقاولة | 6.054,50 درهم | 72.654,00 درهم |
يتقاضى الأجير 93,26% من أجره الإجمالي.
التفصيل سطرًا بسطر (CNSS، AMO، المصاريف المهنية، IR)
| المرحلة | الحساب | المبلغ الشهري |
|---|---|---|
| الأجر الإجمالي | 5.000,00 درهم | |
| حصة الأجير في CNSS | 5.000 × 4,48% (تحت سقف 6.000 درهم) | − 224,00 درهم |
| حصة الأجير في AMO | 5.000 × 2,26% (دون سقف) | − 113,00 درهم |
| المصاريف المهنية | 5.000 × 35% (الدخل السنوي ≤ 78.000 درهم) | 1.750,00 درهم |
| الدخل الصافي الخاضع للضريبة | 5.000 − 224 − 113 − 1.750 | 2.913,00 درهم |
| الضريبة على الدخل (الجدول) | 2.913,00 درهم/الشهر = 34.956 درهم/السنة < 40.000 درهم | 0,00 درهم |
| الصافي الواجب أداؤه | 5.000 − 224 − 113 − 0 | 4.663,00 درهم |
ثلاث نقاط ينبغي فهمها:
- CNSS: عند 5.000 درهم، يقع الأجر كله تحت سقف 6.000 درهم. لذلك يرتفع الاشتراك مع كل درهم إضافي من الأجر الإجمالي إلى غاية 6.000 درهم، ثم يتوقف عند 268,80 درهم.
- المصاريف المهنية: منذ 2023، تبلغ النسبة 35% عندما لا يتجاوز الدخل الإجمالي الخاضع للضريبة السنوي 78.000 درهم (6.500 درهم في الشهر)، و25% فيما يتجاوز ذلك (المادة 59 من المدونة العامة للضرائب، CGI). وتُحسب على الأجر الإجمالي، قبل خصم CNSS وAMO.
- الضريبة على الدخل: يعفي جدول 2026 أول 40.000 درهم من الدخل الصافي الخاضع للضريبة السنوي (3.333,33 درهم في الشهر). وبمبلغ 2.913,00 درهم، يبقى الأجير دون هذه العتبة بـ 420,33 درهم في الشهر.
مع 1 أو 2 أو 3 أشخاص متكفل بهم
| الوضعية | الضريبة الشهرية | الصافي الشهري |
|---|---|---|
| أعزب، دون أطفال | 0,00 درهم | 4.663,00 درهم |
| شخص واحد متكفل به | 0,00 درهم | 4.663,00 درهم |
| أشخاص متكفل بهم: 2 | 0,00 درهم | 4.663,00 درهم |
| أشخاص متكفل بهم: 3 | 0,00 درهم | 4.663,00 درهم |
| أشخاص متكفل بهم: 6 (الحد الأقصى) | 0,00 درهم | 4.663,00 درهم |
يُطبَّق الخصم عن الأعباء العائلية، الذي رُفع إلى 600 درهم عن كل شخص في السنة في 2026 (50 درهم في الشهر)، على مبلغ الضريبة على الدخل. وبما أن هذه الضريبة منعدمة أصلًا عند 5.000 درهم، فإنه لا يضيف شيئًا ولا يترتب عنه أي استرداد: يبقى الأجر الصافي هو نفسه أيًّا كانت الوضعية العائلية. راجع الخصم عن الأعباء العائلية بمبلغ 600 درهم.
التكلفة الإجمالية للمقاولة
| مساهمة المشغّل | النسبة | المبلغ الشهري |
|---|---|---|
| CNSS (التعويضات الاجتماعية) | 8,98% من 5.000 | 449,00 درهم |
| AMO | 4,11% | 205,50 درهم |
| التعويضات العائلية | 6,40% | 320,00 درهم |
| رسم التكوين المهني | 1,60% | 80,00 درهم |
| مجموع مساهمات المشغّل | 21,09% | 1.054,50 درهم |
| التكلفة الإجمالية للمقاولة | 6.054,50 درهم |
فمقابل كل درهم صافٍ واحد يُؤدّى للأجير، ينفق المشغّل حوالي 1,30 درهم. وتجد تفاصيل النسب في دليلنا حول اشتراكات CNSS وAMO لسنة 2026.
مقارنة مع الأجور القريبة
| الأجر الإجمالي الشهري | CNSS + AMO | المصاريف المهنية | IR | الصافي | التكلفة على المقاولة |
|---|---|---|---|---|---|
| 3.422,72 (SMIG، 191 ساعة) | 230,69 | 1.197,95 (35%) | 0,00 | 3.192,03 | 4.144,57 |
| 4.000 | 269,60 | 1.400,00 (35%) | 0,00 | 3.730,40 | 4.843,60 |
| 5.000 | 337,00 | 1.750,00 (35%) | 0,00 | 4.663,00 | 6.054,50 |
| 6.000 | 404,40 | 2.100,00 (35%) | 16,23 | 5.579,37 | 7.265,40 |
| 7.000 | 427,00 | 1.750,00 (25%) | 148,97 | 6.424,03 | 8.386,50 |
| 8.000 | 449,60 | 2.000,00 (25%) | 276,75 | 7.273,65 | 9.507,60 |
مؤشران مفيدان:
- تبدأ الضريبة على الدخل عند حوالي 5.722 درهم إجمالي بالنسبة لأعزب: وما دون ذلك، يساوي الأجر الصافي الأجر الإجمالي ناقص 6,74%.
- أثر العتبة عند 6.500 درهم: عند الانتقال من 6.500 إلى 6.501 درهم إجمالي، تنتقل المصاريف المهنية من 35% إلى 25%، وينخفض الأجر الصافي من 6.036,70 إلى 5.972,61 درهم. لذلك ينبغي أن تبلغ الزيادة التي تتخطى هذه العتبة بضع مئات من الدراهم على الأقل لتكون مربحة.
صفحات ذات صلة: 8.000 درهم إجمالي إلى صافٍ، وبالنسبة للحد الأدنى للأجور، حالتنا التطبيقية SMIG 2026 والأجر الصافي لعامل.
احسب حالتك بدقة (المحاكي المدمج)
تفترض النتيجة أعلاه أجرًا ثابتًا دون منحة ولا تعويض. فإذا تضمنت ورقة أدائك تعويضًا معفى عن النقل أو التمثيل، أو ساعات إضافية أو منحة، يتغير الأجر الصافي. وتطبّق حاسبة الأجر الصافي من Kontabl القواعد نفسها تمامًا وتقبل هذه العناصر، كما تتيح الحساب العكسي (من الصافي إلى الإجمالي).
خلاصة
- 5.000 درهم إجمالي = 4.663,00 درهم صافٍ في الشهر سنة 2026، والضريبة على الدخل منعدمة.
- الاقتطاعات: CNSS بـ 224,00 درهم + AMO بـ 113,00 درهم.
- المصاريف المهنية بنسبة 35%: دخل صافٍ خاضع للضريبة قدره 2.913,00 درهم، دون عتبة الإخضاع للضريبة.
- التكلفة الإجمالية للمقاولة: 6.054,50 درهم في الشهر.
- لا تغيّر الوضعية العائلية شيئًا عند هذا المستوى من الأجر.
أسئلة ذات صلة
أسئلة شائعة
حول هذا المقال
التحرير: Équipe éditoriale Kontabl — التحرير الجبائي والاجتماعي، 01TEK SARL
المراجعة: المراجعة جارية
تاريخ النشر:
آخر تحديث:
المراجع القانونية
- المواد 59 (المصاريف المهنية 35% / 25%) و73 (I) (الجدول) و74 (الأعباء العائلية) من المدونة العامة للضرائب
- الظهير الشريف بمثابة قانون رقم 1.72.184 المتعلق بنظام الضمان الاجتماعي
- القانون رقم 65.00 بمثابة مدونة التغطية الصحية الأساسية (AMO)
المصادر
معلومات عامة محيّنة في التاريخ المشار إليه، ولا تُغني عن استشارة مهني مختص. تحقق من وضعيتك على tax.gov.ma أو لدى خبير محاسب. فريق التحرير ومنهجيتنا
أتمت تدبيرك الجبائي مع Kontabl.ma
لا تُضيّع وقتك في الحسابات اليدوية. يحتسب Kontabl.ma الضريبة على القيمة المضافة والضريبة على الشركات والتصريح الفصلي برقم المعاملات للمقاول الذاتي انطلاقًا من فواتيرك.
احسب أجري الصافي بدقة