في هذه الصفحة
يجب أن تحدد الفاتورة المطابقة في المغرب هوية البائع (الاسم التجاري، التعريف الضريبي IF، المعرّف الموحد للمقاولة ICE، السجل التجاري RC، الرسم المهني)، وهوية الزبون المهني (الاسم والمعرّف الموحد للمقاولة)، وأن تحمل رقمًا ترتيبيًا متسلسلًا وتاريخًا وتفاصيل الخدمات، ومبلغ الضريبة على القيمة المضافة (TVA) حسب كل سعر (20% أو 10% في 2026). انسخ النموذج أدناه أو املأه مباشرة في مولّد الفواتير المجاني، الذي يُنتج ملف PDF جاهزًا للإرسال.
الخطوة 1: انسخ النموذج أو أنشئه عبر الإنترنت
لا يوجد ملف Word للتنزيل في هذه الصفحة: الأبسط هو نسخ البنية أدناه في برنامج معالجة النصوص لديك، أو استعمال مولّد الفواتير، الذي يتضمن مسبقًا خانات ICE وIF وRC وTP وCNSS وتاريخ الاستحقاق وسعر الضريبة على القيمة المضافة.
في المغرب، تُحرَّر الفواتير في الغالب بالفرنسية، لذلك نقترح نموذجًا ثنائي اللغة (عربي / فرنسي) يمكنك استعماله كما هو، أو الاكتفاء بإحدى اللغتين.
النموذج الجاهز للنسخ
ترويسة البائع
| الخانة | ما يجب ملؤه |
|---|---|
| الاسم التجاري والشكل القانوني / Raison sociale et forme juridique | [اسم الشركة] [SARL / SARL AU / SA / شخص ذاتي] |
| رأس المال الاجتماعي / Capital social | [المبلغ] درهم |
| عنوان المقر / Adresse du siège | [العنوان، المدينة] |
| التعريف الضريبي / Identifiant fiscal (IF) | [7 أو 8 أرقام] |
| المعرّف الموحد للمقاولة / ICE | [15 رقمًا] |
| السجل التجاري / Registre de commerce (RC) | [الرقم + المحكمة] |
| الرسم المهني / Taxe professionnelle (TP) | [الرقم] |
| رقم الانخراط في CNSS / N° CNSS (للمشغّل) | [الرقم] |
| الاتصال / Contact | [الهاتف، البريد الإلكتروني] |
بيانات الفاتورة والزبون
| الخانة | ما يجب ملؤه |
|---|---|
| فاتورة رقم / FACTURE N° | [البادئة-السنة-الرقم، مثال: FA-2026-0001] |
| تاريخ الفاتورة / Date de facture | [اليوم/الشهر/السنة] |
| الزبون / Client | [الاسم التجاري أو الاسم] |
| عنوان الزبون / Adresse du client | [العنوان] |
| المعرّف الموحد للزبون / ICE du client | [15 رقمًا — إلزامي إذا كان الزبون مقاولة] |
| مرجع الطلبية أو عرض الأسعار / Référence commande ou devis | [اختياري] |
بنود الفوترة
| البيان / Désignation | الكمية / Quantité | سعر الوحدة دون احتساب الرسوم / Prix unitaire HT | سعر الضريبة / Taux TVA | المبلغ دون احتساب الرسوم / Montant HT |
|---|---|---|---|---|
| [وصف دقيق للسلعة أو الخدمة] | [الكمية] | [سعر الوحدة] درهم | [20% / 10% / معفى] | [الكمية × سعر الوحدة] درهم |
المجاميع
| المبلغ / Montant | |
|---|---|
| المجموع دون احتساب الرسوم / Total HT | [المجموع] درهم |
| الضريبة على القيمة المضافة / TVA 20% | [الأساس الخاضع لسعر 20% × 20%] درهم |
| الضريبة على القيمة المضافة / TVA 10% | [الأساس الخاضع لسعر 10% × 10%] درهم |
| المجموع مع احتساب جميع الرسوم / Total TTC | [دون احتساب الرسوم + الضريبة] درهم |
| حُصرت هذه الفاتورة في مبلغ / Arrêtée la présente facture à la somme de | [المبلغ مع احتساب جميع الرسوم بالحروف] |
تذييل الفاتورة
- طريقة الأداء / Mode de paiement: [تحويل بنكي / شيك / كمبيالة / نقدًا]
- تاريخ الاستحقاق / Date d'échéance: [اليوم/الشهر/السنة] — أجل [X] يومًا (القانون رقم 69.21: 60 يومًا في غياب اتفاق، و120 يومًا كحد أقصى)
- رقم الحساب البنكي / RIB: [24 رقمًا]
- بيان الإعفاء عند الاقتضاء / Mention d'exonération: [«معفى من الضريبة على القيمة المضافة بموجب المادة … من المدونة العامة للضرائب» / « Exonéré de TVA en vertu de l'article … du CGI »]
الخطوة 2: فهم كل بيان إلزامي
تُلزم المادة 145 (III) من المدونة العامة للضرائب (CGI) الخاضعين للضريبة على الشركات، وللضريبة على الدخل برسم الدخول المهنية (باستثناء النظام الجزافي)، وللضريبة على القيمة المضافة، بتسليم فواتير تتضمن مجموعة من البيانات. وفي ما يلي الغرض من كل بيان.
| البيان | سبب اشتراطه | المخاطر في حال غيابه |
|---|---|---|
| هوية البائع (الاسم، العنوان، الشكل القانوني) | تحديد هوية مُصدِر الفاتورة | فاتورة قابلة للمنازعة |
| التعريف الضريبي (IF) | ربط العملية بالملف الجبائي للبائع | احتمال رفض الخصم لدى الزبون |
| المعرّف الموحد للمقاولة (ICE) الخاص بالبائع | معرّف فريد مشترك بين جميع الإدارات | عدم المطابقة لمقتضيات المادة 145 |
| السجل التجاري (RC) والرسم المهني (TP) | التعريف التجاري والجبائي المحلي | عدم المطابقة |
| رقم ترتيبي متسلسل | إثبات شمولية رقم المعاملات | الاشتباه في الإخفاء عند المراقبة |
| التاريخ | ربط العملية بفترة الإقرار الصحيحة للضريبة على القيمة المضافة في نظام الديون (أما في نظام التحصيلات، وهو النظام الافتراضي، فالعبرة بتاريخ الأداء، المادة 95 من المدونة العامة للضرائب) | خطأ في الإقرار |
| اسم الزبون المهني ومعرّفه الموحد | مقاطعة معطيات البائع والمشتري من طرف المديرية العامة للضرائب | المنازعة في التكلفة وفي الضريبة القابلة للخصم لدى الزبون |
| البيان، الكميات، الأسعار | إثبات حقيقة العملية | فاتورة تُعتبر غير كافية |
| سعر الضريبة على القيمة المضافة ومبلغها | احتساب الضريبة المحصّلة والقابلة للخصم | ضريبة غير قابلة للاسترجاع بالنسبة للزبون |
| المبلغ مع احتساب جميع الرسوم | المبلغ المستحق | نزاع حول الأداء |
| طريقة الأداء | التتبع (الأداءات نقدًا مسقَّفة لقبول خصمها) | تكلفة غير قابلة للخصم فوق السقوف |
هناك بيانان لا تنص عليهما المادة 145، لكن يُنصح بهما بشدة: تاريخ الاستحقاق (ضروري لتطبيق القانون رقم 69.21) والمبلغ بالحروف، وهو عُرف شائع في المغرب.
لتفاصيل كل بيان والحالات الخاصة (المقاول الذاتي، التصدير، الإعفاءات)، انظر دليل البيانات الإلزامية للفاتورة في المغرب.
الخطوة 3: ملء النموذج (مثال بمعطيات خيالية)
مثال: تُصدر شركة Atlas Digital Conseil SARL (شركة خيالية، الرباط) فاتورة إلى شركة Riad Nour Distribution SARL (شركة خيالية، القنيطرة) عن مهمة إعداد برنامج وتكوين. المعرّفات الواردة أدناه خيالية.
| الخانة | القيمة |
|---|---|
| البائع | Atlas Digital Conseil SARL، رأس المال 100.000 درهم، 12 avenue Exemple، الرباط |
| التعريف الضريبي (IF) / المعرّف الموحد (ICE) | 00000000 / 000000000000000 (خيالية) |
| RC / TP | RC Rabat 000000 / TP 00000000 (خيالية) |
| رقم الفاتورة | FA-2026-0147 |
| التاريخ | 12/10/2026 |
| الزبون | Riad Nour Distribution SARL، القنيطرة |
| المعرّف الموحد للزبون (ICE) | 000000000000000 (خيالي) |
| البيان / Désignation | الكمية / Qté | سعر الوحدة دون احتساب الرسوم / PU HT | الضريبة / TVA | المبلغ دون احتساب الرسوم / Montant HT |
|---|---|---|---|---|
| إعداد برنامج التسيير (جزافي) / Paramétrage logiciel de gestion (forfait) | 1 | 12.000,00 | 20% | 12.000,00 |
| تكوين المستخدمين (أيام) / Formation des utilisateurs (jours) | 2 | 3.500,00 | 20% | 7.000,00 |
| المبلغ / Montant | |
|---|---|
| المجموع دون احتساب الرسوم / Total HT | 19.000,00 درهم |
| الضريبة على القيمة المضافة / TVA 20% | 3.800,00 درهم |
| المجموع مع احتساب جميع الرسوم / Total TTC | 22.800,00 درهم |
| بالحروف / En lettres | اثنان وعشرون ألفًا وثمانمائة درهم / Vingt-deux mille huit cents dirhams |
تاريخ الاستحقاق: 11/12/2026 (60 يومًا، في غياب أي أجل متفق عليه)، والأداء بتحويل بنكي.
لو خضع أحد البنود للسعر المخفض 10% (مثل بعض خدمات النقل أو الإطعام)، لوجب جمعه على حدة: 5.000 درهم دون احتساب الرسوم بسعر 10% تعطي 500 درهم من الضريبة على القيمة المضافة، تُعرض في سطر مستقل «الضريبة على القيمة المضافة 10%».
الخطوة 4: تجنُّب الأخطاء الشائعة
- نسيان المعرّف الموحد للزبون: الخطأ الأكثر شيوعًا، وهو الذي يضر بالزبون (انظر حالة فاتورة دون معرّف موحد للمقاولة ورفض خصم الضريبة على القيمة المضافة).
- كسر تسلسل الترقيم: حذف فاتورة صادرة يُحدث فجوة. لا تُحذف الفاتورة، بل تُلغى بواسطة فاتورة دائنة.
- استعمال سعر قديم (7% أو 14%) على عملية منجزة في 2026.
- تطبيق الضريبة على القيمة المضافة وأنت مقاول ذاتي: المقاول الذاتي غير خاضع للضريبة على القيمة المضافة، ولا يجوز له فوترتها.
- بيان مبهم («خدمات متنوعة»): عند المراقبة، يصعب إثبات حقيقة النفقة.
- تقريب خاطئ للمجموع مع احتساب جميع الرسوم: احسب الضريبة على القيمة المضافة لكل سعر على أساس المجموع دون احتساب الرسوم، لا بندًا بندًا مع تراكم التقريبات.
- غياب تاريخ الاستحقاق: في غياب تاريخ، يُطبَّق الأجل القانوني البالغ 60 يومًا، لكن التتبع يصبح غامضًا لدى الطرفين.
وقبل إحالة فاتورة مورّد على المحاسبة، يمكنك أيضًا فحصها بواسطة مدقق الفواتير (صيغة المعرّف الموحد للمقاولة، والتعريف الضريبي، ورقم الرسم المهني).
الخطوة 5: التحقق من الإطار القانوني
- المادة 145 (III) من المدونة العامة للضرائب: لائحة البيانات الإلزامية وإلزامية الترقيم.
- المادة 146 من المدونة العامة للضرائب: يجب إثبات المشتريات والتكاليف بفواتير قانونية؛ وإلا جاز رفض خصمها.
- المادتان 99 و100 من المدونة العامة للضرائب: أسعار الضريبة على القيمة المضافة. في 2026، اكتمل الإصلاح الذي أطلقه قانون المالية لسنة 2024: 20% (السعر العادي) و10% (السعر المخفض).
- القانون رقم 69.21: أجل الأداء 60 يومًا في غياب اتفاق، و120 يومًا كحد أقصى. وبالنسبة للمقاولات التي يتجاوز رقم معاملاتها 2 مليون درهم، يكون التأخير موضوع تصريح فصلي وغرامة (انظر دليل القانون رقم 69.21).
- الفاتورة الإلكترونية: تُعِدّ المديرية العامة للضرائب نظامًا للفوترة الإلكترونية؛ ولم يكن المرسوم التطبيقي قد نُشر في تاريخ التحقق، والجدول الزمني يبقى غير مؤكد، لذا يُرجى التأكد لدى المديرية العامة للضرائب. والفاتورة المهيكلة والمرقّمة بشكل سليم منذ اليوم ستسهّل الانتقال (انظر الجدول الزمني للفوترة الإلكترونية).
خلاصة
- البائع: الاسم التجاري، IF، ICE، RC، TP. الزبون المهني: الاسم والمعرّف الموحد ICE.
- رقم ترتيبي متسلسل، دون فجوة ولا تكرار؛ والخطأ يُصحَّح بفاتورة دائنة.
- الضريبة على القيمة المضافة مفصّلة حسب السعر، 20% أو 10% فقط بالنسبة لعمليات 2026.
- أضِف تاريخ الاستحقاق وطريقة الأداء: فهما أساس التتبع وفق القانون رقم 69.21.
- يتضمن مولّد الفواتير المجاني كل هذه البيانات ويُنتج ملف PDF.
أسئلة ذات صلة
أسئلة شائعة
حول هذا المقال
التحرير: Équipe éditoriale Kontabl — التحرير الجبائي، 01TEK SARL
المراجعة: المراجعة جارية
تاريخ النشر:
آخر تحديث:
المراجع القانونية
- المدونة العامة للضرائب (CGI)، المادة 145 (III): البيانات الإلزامية للفواتير
- المدونة العامة للضرائب (CGI)، المادة 146: إثبات المشتريات والتكاليف
- المدونة العامة للضرائب (CGI)، المادتان 99 و100: سعرا الضريبة على القيمة المضافة 20% و10%
- القانون رقم 69.21 المتعلق بآجال الأداء
- المرسوم رقم 2.11.63 (المعرّف الموحد للمقاولة)
معلومات عامة محيّنة في التاريخ المشار إليه، ولا تُغني عن استشارة مهني مختص. تحقق من وضعيتك على tax.gov.ma أو لدى خبير محاسب. فريق التحرير ومنهجيتنا
أتمت تدبيرك الجبائي مع Kontabl.ma
لا تُضيّع وقتك في الحسابات اليدوية. يحتسب Kontabl.ma الضريبة على القيمة المضافة والضريبة على الشركات والتصريح الفصلي برقم المعاملات للمقاول الذاتي انطلاقًا من فواتيرك.
أنشئ فاتورتي مجانًامقالات ذات صلة
الفاتورة المطابقة في المغرب: لائحة البيانات الإلزامية
Excel أم برنامج الفوترة: التكلفة الحقيقية
Vérificateur de facture marocaine
إصدار فاتورة دائنة بالمغرب: متى، وكيف، وما أثرها على الضريبة على القيمة المضافة
Générateur de factures gratuit
نموذج عرض أسعار بالمغرب: مجاني وجاهز للملء
الأسئلة الشائعةمن نحن - Kontabl.ma