في هذه الصفحة
- أي وضع قانوني يناسب صانع المحتوى؟
- الضريبة على الدخل أم الضريبة على الشركات: المقاول الذاتي بنسبة 1%، وقاعدة 80.000 درهم لكل علامة، والمداخيل الأجنبية (YouTube، TikTok)
- الضريبة على القيمة المضافة: الأسعار والإعفاءات والخصم
- CNSS / AMO
- الالتزامات المحاسبية والفواتير
- مثال سنوي بالأرقام
- رزنامة آجال المهنة
- قائمة التحقق
بالمغرب، يزاول صانع المحتوى أو المؤثر نشاطًا مهنيًا في مجال الخدمات. والوضع الأكثر شيوعًا هو المقاول الذاتي: ضريبة بنسبة 1% من رقم المعاملات، في حدود 200.000 درهم في السنة. لكن قاعدتين تغيّران كل شيء: فيما يتجاوز 80.000 درهم مفوترة للعلامة التجارية نفسها، تحجز هذه الأخيرة 30% من الفائض؛ وفيما يتجاوز 200.000 درهم، يتعين الانتقال إلى نظام آخر أو إلى شركة. ومداخيل المنصات الأجنبية (YouTube، TikTok، Meta) خاضعة للضريبة مثل باقي المداخيل.
أي وضع قانوني يناسب صانع المحتوى؟
| الوضع | متى | الضريبة |
|---|---|---|
| مقاول ذاتي (خدمات) | رقم المعاملات ≤ 200.000 درهم، تكاليف قليلة، مداخيل موزعة على عدة علامات | 1% من رقم المعاملات |
| النتيجة الصافية (RNS / RNR) | رقم معاملات أعلى، تكاليف مهمة (معدات، فريق، استوديو) | جدول الضريبة على الدخل على الربح (حتى 37%) |
| SARL / SARL AU | عقود كبيرة، وكالة، فريق من الأجراء، إعادة بيع منتجات | الضريبة على الشركات 20% + أجر أو أرباح موزعة |
لا توجد هيئة مهنية لصناع المحتوى. في المقابل، تخضع العقود مع العلامات التجارية والإشهار وحماية المستهلك لقواعد عامة (إشهار قابل للتمييز، والحق في الصورة) تتجاوز نطاق هذا الدليل.
الضريبة على الدخل أم الضريبة على الشركات: المقاول الذاتي بنسبة 1%، وقاعدة 80.000 درهم لكل علامة، والمداخيل الأجنبية (YouTube، TikTok)
المقاول الذاتي بنسبة 1%. الضريبة محرِّرة وتؤدى كل فصل على رقم المعاملات المحصَّل: الشراكات، وإبراز المنتجات، ومقابل حضور التظاهرات، والمداخيل الإشهارية للمنصات، وعمولات التسويق بالعمولة.
قاعدة 80.000 درهم لكل زبون. منذ قانون المالية لسنة 2023، عندما يفوتر مقاول ذاتي أكثر من 80.000 درهم من الخدمات للزبون نفسه خلال السنة، يحجز هذا الزبون 30% من الفائض (المادة 73 (II) من المدونة العامة للضرائب). وبالنسبة لصانع محتوى تكون علامة تجارية واحدة شريكه الرئيسي، يكون الأثر كبيرًا. ووكالة التسويق عبر المؤثرين التي تفوتر لعدة معلنين تُعدّ زبونًا واحدًا إذا كانت هي التي تؤدي لك.
المداخيل الأجنبية. AdSense، وبرنامج مكافأة صناع المحتوى في إحدى المنصات، وعلامات تجارية أوروبية: هذه المداخيل خاضعة للضريبة بالمغرب بالنسبة للمقيم الجبائي. أما المادة 84 المكررة (bis) من المدونة العامة للضرائب فتخص عائدات رؤوس الأموال الأجنبية (الأرباح الموزعة، والفوائد، والأرباح الرأسمالية)، لا هذه الدخول المتأتية من النشاط، التي يُقرّ بها في إطار وضعك المهني.
سقف 200.000 درهم. يؤدي التجاوز خلال سنتين متتاليتين إلى فقدان صفة المقاول الذاتي. استبق الانتقال إلى نظام النتيجة الصافية أو إلى شركة.
الضريبة على القيمة المضافة: الأسعار والإعفاءات والخصم
- المقاول الذاتي: دون سقوفه، لا يخضع مبدئيًا للضريبة على القيمة المضافة (إعفاء صغار مقدمي الخدمات الذين لا يتجاوز رقم معاملاتهم 500.000 درهم، المادة 91 من المدونة العامة للضرائب).
- في إطار شركة أو نظام النتيجة الصافية مع الخضوع للضريبة: ضريبة على القيمة المضافة بسعر 20% على الخدمات المفوترة لزبناء بالمغرب.
- الزبناء الأجانب: الخدمات المصدَّرة (المستعملة خارج المغرب) معفاة مع الحق في الخصم (المادة 92 (I) من المدونة العامة للضرائب). لكن صفة «التصدير» بالنسبة لحملة موجهة للجمهور المغربي وتؤدي عنها علامة أجنبية مسألة قابلة للنقاش: يُرجى التأكد منها مع مهني مختص.
CNSS / AMO
- المقاول الذاتي: الانخراط في التأمين الإجباري الأساسي عن المرض للعمال غير الأجراء (القانون رقم 98.15) باشتراك جزافي حسب الفئة؛ يتعين التحقق منه لدى الصندوق الوطني للضمان الاجتماعي (CNSS).
- الفريق: يتقاضى مُركّب فيديو أجير بأجر إجمالي قدره 8.000 درهم أجرًا صافيًا قدره 7.273,65 درهم، ويكلف المشغّل 9.507,60 درهم في الشهر (حساب Kontabl، قواعد 2026). أما مُركّب الفيديو المستقل الذي يعمل كمقاول ذاتي، فيفوتر لك؛ وفيما يتجاوز 80.000 درهم خلال السنة، يتعين عليك أنت، إذا كنت مقاولة، القيام بالحجز بنسبة 30%.
الالتزامات المحاسبية والفواتير
- فواتير لكل علامة: الهوية، والتعريف الضريبي (IF)، والمعرّف الموحد للمقاولة (ICE)، والتاريخ، والرقم، ووصف الخدمة (عدد المنشورات، والصيغ، ومدة الحصرية)، والمبلغ. وللمقابلات العينية (منتجات مهداة، أسفار) قيمة قد تشكل دخلًا: وثّقها.
- سجل المداخيل (المقاول الذاتي) أو محاسبة (النتيجة الصافية، الشركة).
- كشوف المنصات والتحويلات الأجنبية: احتفظ بها، مع تحويلها إلى الدرهم بتاريخ التحصيل.
- تتبّع المجموع السنوي التراكمي لكل زبون لاستباق عتبة 80.000 درهم.
مثال سنوي بالأرقام
صانعة محتوى خيالية، مقاولة ذاتية في الخدمات، تحصّل في 2026:
| المصدر | المبلغ |
|---|---|
| العلامة A (مستحضرات التجميل، شركة مغربية) | 110.000 درهم |
| العلامة B (الاتصالات، شركة مغربية) | 50.000 درهم |
| مداخيل إشهارية من منصة أجنبية | 30.000 درهم |
| رقم المعاملات الإجمالي | 190.000 درهم (دون سقف 200.000 درهم) |
| الاقتطاع | الحساب | المبلغ |
|---|---|---|
| حجز العلامة A (30% فيما يتجاوز 80.000 درهم) | (110.000 − 80.000) × 30% | 9.000 درهم |
| ضريبة 1% على باقي رقم المعاملات | (190.000 − 30.000) × 1% | 1.600 درهم |
| المجموع | 10.600 درهم |
لولا قاعدة 80.000 درهم، لبلغت الضريبة 1.900 درهم. والمعالجة المعتمدة (30% على الفائض، و1% على الباقي) تتبع قراءتنا للنصوص؛ احرص على تأكيدها بالنسبة لوضعيتك. وثمة مساران: تنويع العلامات للبقاء دون 80.000 درهم لكل منها، أو المقارنة مع نظام النتيجة الصافية أو مع شركة SARL إذا كانت علامة واحدة تمثل الجزء الأكبر من مداخيلك. وتُروى تجربة كاملة في حالتنا التطبيقية الخاصة بصانعة محتوى على إنستغرام.
رزنامة آجال المهنة
| الأجل | الالتزام |
|---|---|
| نهاية أبريل، نهاية يوليوز، نهاية أكتوبر، نهاية يناير | الإقرار والأداء الفصليان للمقاول الذاتي (حتى لو كان الإقرار بدون مبلغ) |
| بشكل مستمر | تتبّع المبلغ المفوتر التراكمي لكل علامة (عتبة 80.000 درهم) |
| قبل فاتح ماي | الإقرار بالدخل الإجمالي إذا كنت خاضعًا لنظام النتيجة الصافية |
| خلال 3 أشهر من اختتام السنة المحاسبية | الحزمة الضريبية (liasse fiscale) والضريبة على الشركات إذا كنت في إطار شركة |
قائمة التحقق
- التسجيل كمقاول ذاتي (خدمات) أو إنشاء بنية ملائمة.
- فاتورة مطابقة لكل شراكة، بما في ذلك المقابلات العينية.
- جدول لتتبع المجموع السنوي التراكمي لكل علامة.
- أرشفة كشوف المنصات الأجنبية وتحويلها إلى الدرهم.
- إقرارات فصلية في وقتها، حتى في غياب أي دخل.
- تقييم سنوي: البقاء مقاولًا ذاتيًا أو تغيير النظام قبل بلوغ 200.000 درهم.
أسئلة ذات صلة
أسئلة شائعة
حول هذا المقال
التحرير: Équipe éditoriale Kontabl — التحرير الجبائي، 01TEK SARL
المراجعة: المراجعة جارية
تاريخ النشر:
آخر تحديث:
المراجع القانونية
- القانون رقم 114.13 المتعلق بنظام المقاول الذاتي
- المواد 42 المكررة مرتين (ter) و73 (III) (سعر 1%) و73 (II-G-8°) (حجز 30% فيما يتجاوز 80.000 درهم لكل زبون) من المدونة العامة للضرائب
- المادة 92 (I) من المدونة العامة للضرائب (تصدير الخدمات)
- المادة 84 المكررة (bis) من المدونة العامة للضرائب (عائدات رؤوس الأموال ذات المصدر الأجنبي)
المصادر
معلومات عامة محيّنة في التاريخ المشار إليه، ولا تُغني عن استشارة مهني مختص. تحقق من وضعيتك على tax.gov.ma أو لدى خبير محاسب. فريق التحرير ومنهجيتنا
أتمت تدبيرك الجبائي مع Kontabl.ma
لا تُضيّع وقتك في الحسابات اليدوية. يحتسب Kontabl.ma الضريبة على القيمة المضافة والضريبة على الشركات والتصريح الفصلي برقم المعاملات للمقاول الذاتي انطلاقًا من فواتيرك.
أنشئ فاتورة لعلامة تجاريةمقالات ذات صلة
حالة تطبيقية: سارة، صانعة محتوى خيالية في الدار البيضاء، تحقق 150.000 درهم من الشراكات
حالة تطبيقية: سلمى، مصممة غرافيك ومقاولة ذاتية خيالية في مراكش، تتجاوز 80.000 درهم لدى زبون واحد
Fiscalité Auto-Entrepreneur
Fiscalité Freelance au Maroc
Générateur de factures gratuit
وكالة الأسفار بالمغرب: الدليل الجبائي والمحاسبي 2026
الأسئلة الشائعةمن نحن - Kontabl.ma