في هذه الصفحة
التعريف الضريبي (IF) هو الرقم الذي تتتبع به المديرية العامة للضرائب (DGI) وضعية الملزم: فكل إقرار بالضريبة على القيمة المضافة (TVA) أو بالضريبة على الشركات (IS) أو بالضريبة على الدخل (IR) أو بالحجز في المنبع، وكل أداء عبر بوابة SIMPL للخدمات الإلكترونية للمديرية العامة للضرائب، يُربط به. ويتكون من 8 أرقام بالنسبة للأرقام الحالية، ومن 7 أرقام بالنسبة للأقدم منها. ويُمنح عند إنشاء المقاولة، ويجب أن يَرِد في فواتيرك إلى جانب المعرّف الموحد للمقاولة (ICE).
تعريف مبسَّط
التعريف الضريبي هو المقابل الجبائي لرقم الملف. فعندما تبدأ شركة أو تاجر أو صاحب مهنة حرة أو مقاول ذاتي نشاطًا ما، يُعرِّف بنفسه لدى الإدارة الجبائية: وهذا هو التصريح بالوجود المنصوص عليه في المادة 148 من المدونة العامة للضرائب (CGI). وتمنحه المديرية العامة للضرائب حينئذ تعريفًا ضريبيًا لا يتغير ما دام الملزم قائمًا.
| الخاصية | التعريف الضريبي (IF) |
|---|---|
| الجهة المانحة | المديرية العامة للضرائب |
| الصيغة | رقمية، 8 أرقام (7 للتعريفات القديمة) |
| التفرّد | تعريف ضريبي واحد لكل ملزم (شخص اعتباري أو ذاتي) |
| المدة | دائم، ويُحتفظ به عند تغيير العنوان أو المسيّر |
| الاستعمال | الإقرارات، والأداءات، والشهادات، والمراسلات مع المديرية العامة للضرائب |
لم نعثر على مصدر أولي يحدد التاريخ الدقيق الذي انتقلت فيه المديرية العامة للضرائب من التعريفات المكوّنة من 7 أرقام إلى تلك المكوّنة من 8 أرقام. وعمليًا، تتعايش الصيغتان ويُقبل كلاهما.
ما فائدته / من المعني به
كل شخص يمارس نشاطًا خاضعًا للضريبة يتوفر على تعريف ضريبي:
| الملزم | IF؟ | مجالات استعماله الرئيسية |
|---|---|---|
| شركة (SARL، SARL AU، SA…) | نعم | الضريبة على الشركات، الضريبة على القيمة المضافة، الحجز في المنبع على الأجور، الحزمة الضريبية |
| تاجر أو صانع تقليدي شخص ذاتي | نعم | الضريبة على الدخل المهني (المساهمة المهنية الموحدة CPU، أو النتيجة الصافية المبسطة RNS، أو النتيجة الصافية الحقيقية RNR)، الضريبة على القيمة المضافة |
| مهنة حرة | نعم | الضريبة على الدخل المهني، الضريبة على القيمة المضافة |
| المقاول الذاتي | نعم | الإقرار الفصلي برقم المعاملات |
| أجير ليس له دخل آخر | غير ضروري | يصرّح المشغّل بالأجور؛ وقد يلزم تعريف ضريبي لإيداع إقرار بالدخل الإجمالي |
ويَرِد التعريف الضريبي في:
- جميع الإقرارات المودعة عبر SIMPL (الضريبة على القيمة المضافة، الضريبة على الشركات، الضريبة على الدخل، الحجز في المنبع، بيان الأجور)؛
- فواتير البائع، إلى جانب المعرّف الموحد للمقاولة ورقم الرسم المهني والسجل التجاري (المادة 145 من المدونة العامة للضرائب)؛
- كشوف خصوم الضريبة على القيمة المضافة، حيث يُدرج مورّدوك مع معرّفاتهم؛
- الشهادات التي تسلّمها المديرية العامة للضرائب، ومنها شهادة الانتظام الجبائي.
كيف تحصل عليه أو تحسبه
التعريف الضريبي لا يُحسب: بل تمنحه المديرية العامة للضرائب.
بالنسبة للشركة
عند الإنشاء، تودع الشركة طلب التعريف الضريبي بالتزامن مع باقي الإجراءات (الشهادة السلبية، النظام الأساسي، السجل التجاري، الرسم المهني). وغالبًا ما يتولى المركز الجهوي للاستثمار تدبير هذه المسطرة الموحدة، أو تُنجز عبر الإنترنت، ويُسلَّم التعريف الضريبي مع التقييد في الرسم المهني. وتجد المراحل مفصّلة في دليلنا حول إنشاء شركة ذات مسؤولية محدودة بشريك وحيد (SARL AU) في المغرب.
بالنسبة للشخص الذاتي
يطلب التاجر أو الصانع التقليدي أو صاحب المهنة الحرة تعريفه الضريبي لدى مديرية الضرائب التابع لها، أو عبر الإنترنت. أما المقاول الذاتي فيحصل على تعريفه عند تسجيله في السجل الوطني للمقاول الذاتي.
استرجاع تعريف ضريبي ضائع
- ادخل إلى SIMPL: يَرِد التعريف الضريبي ضمن معلومات الملزم.
- اطّلع على إقرار سابق، أو إشعار بفرض الضريبة، أو شهادة التسجيل.
- اسأل مكتب المحاسبة الذي تتعامل معه، فهو يحتفظ به في الملف الدائم.
التحقق من التعريف الضريبي لمورّد
قبل تسجيل فاتورة شراء، تأكد من أن التعريف الضريبي لا يتضمن سوى أرقام، وأن عددها 7 أو 8. وتقوم أداة Kontabl للتحقق من الفواتير بمراقبة هذه الصيغة، وكذا صيغة المعرّف الموحد للمقاولة (15 رقمًا) ورقم الرسم المهني. غير أنها لا تطّلع على ملفات المديرية العامة للضرائب: وعند الشك، اطلب من المورّد شهادة التسجيل.
الأخطاء الشائعة
| الخطأ | النتيجة | الممارسة السليمة |
|---|---|---|
| وضع المعرّف الموحد في خانة التعريف الضريبي (أو العكس) في الفاتورة | فاتورة غير مطابقة للمادة 145 | 8 أرقام (أو 7) للتعريف الضريبي، و15 للمعرّف الموحد |
| استعمال التعريف الضريبي للمسيّر بدل تعريف الشركة | ربط الإقرارات أو الأداءات بملزم غير معني | التحقق من الاسم التجاري المرتبط بالتعريف الضريبي في SIMPL |
| أداء الضريبة على القيمة المضافة أو دفعة احتياطية تحت تعريف ضريبي خاطئ | أداء غير مُقيَّد في الحساب الصحيح، مع خطر غرامات عدم الأداء | مراقبة التعريف الضريبي في كل جدول أداء قبل المصادقة |
| عدم التصريح بتغيير العنوان أو النشاط | إرسال المراسلات والإشعارات إلى عنوان خاطئ | تحيين الملف لدى المديرية العامة للضرائب |
الأداء المُقيَّد خطأً ليس خسارة: إذ تمكن تسويته لدى القباضة، لكن ذلك يستغرق وقتًا، وقد يُرفض في الأثناء تسليم شهادة الانتظام الجبائي.
مثال
أُنشئت المقاولة الخيالية Souss Digital SARL AU بتاريخ 15 مارس 2026 بأكادير. وتظهر معرّفاتها (الخيالية) في فواتيرها على النحو التالي:
| المعرّف | القيمة الخيالية | الصيغة |
|---|---|---|
| التعريف الضريبي (IF) | 53214876 | 8 أرقام |
| المعرّف الموحد (ICE) | 003214876000052 | 15 رقمًا |
| السجل التجاري (RC) | 61234 (أكادير) | الرقم + مدينة المحكمة |
| الرسم المهني (TP) | 487123 | رقم مادة الرسم المهني |
| CNSS | 7654321 | رقم انخراط المشغّل |
ويرتبط التعريف الضريبي أيضًا بتواريخ لها آثار مالية. فتاريخ بداية النشاط المسجَّل يحدد الاستفادة من الإعفاء من الحد الأدنى للضريبة (المادة 144 من المدونة العامة للضرائب): إذ لا يُستحق خلال الأشهر الـ36 الأولى من الاستغلال، على ألا تتجاوز هذه المدة 60 شهرًا من تاريخ التأسيس.
| السنة المحاسبية | النتيجة الجبائية | الضريبة على الشركات 2026 بسعر 20% | الحد الأدنى للضريبة | الضريبة المستحقة |
|---|---|---|---|---|
| 2026 (الانطلاق، رقم معاملات 400.000 درهم) | عجز | 0 درهم | معفى (داخل أجل 36 شهرًا) | 0 درهم |
| فرضية: الوضعية نفسها بعد 36 شهرًا | عجز | 0 درهم | 0,25% × 400.000 = 1.000 درهم، يُرفع إلى الحد الأدنى البالغ 3.000 درهم | 3.000 درهم |
وهكذا، لا تؤدي Souss Digital خلال سنواتها الثلاث الأولى الحدَّ الأدنى للضريبة في مبلغه الأدنى البالغ 3.000 درهم في حالة العجز. وقد يؤدي تسجيل خاطئ لتاريخ بداية النشاط في الملف الجبائي إلى ضياع جزء من هذه الميزة: تحقّق منه في SIMPL منذ الإنشاء.
مصطلحات ذات صلة
| المصطلح | الدور | لا يُخلط بالتعريف الضريبي لأن… |
|---|---|---|
| المعرّف الموحد للمقاولة (ICE) | معرّف موحد من 15 رقمًا | تتقاسمه جميع الإدارات، وليس المديرية العامة للضرائب وحدها |
| السجل التجاري (RC) | التسجيل لدى المحكمة | يندرج ضمن القانون التجاري، لا ضمن الجبايات |
| الرسم المهني (TP) | رقم الرسم المحلي على النشاط | يُعرّف بمؤسسة خاضعة للرسم المهني |
| رقم CNSS | انخراط المشغّل | يتعلق بالاشتراكات الاجتماعية |
| التصريح بالوجود | إجراء منصوص عليه في المادة 148 | هو الإجراء الذي يُفضي إلى منح التعريف الضريبي |
أما بخصوص تعريف ضريبي موحد من 10 أرقام للأشخاص الذاتيين، أشار إليه مصدر غير رسمي في 2026، فلم نعثر على أي نص بشأنه: معلومة يُرجى التأكد منها لدى المديرية العامة للضرائب.
خلاصة
- التعريف الضريبي هو رقمك بصفتك ملزمًا لدى المديرية العامة للضرائب: 8 أرقام، أو 7 بالنسبة للأقدم.
- يُمنح عند الإنشاء (التصريح بالوجود، المادة 148 من المدونة العامة للضرائب) ولا يتغير.
- يجب أن يَرِد في فواتيرك مع المعرّف الموحد للمقاولة والرسم المهني والسجل التجاري (المادة 145 من المدونة العامة للضرائب).
- التعريف الضريبي، والمعرّف الموحد، والسجل التجاري، والرسم المهني، ورقم CNSS هي خمسة معرّفات مختلفة: لا يحل أيٌّ منها محل الآخر.
- راقب صيغة التعريفات الضريبية لمورّديك بواسطة أداة التحقق من الفواتير.
أسئلة ذات صلة
أسئلة شائعة
حول هذا المقال
التحرير: Équipe éditoriale Kontabl — التحرير الجبائي، 01TEK SARL
المراجعة: المراجعة جارية
تاريخ النشر:
آخر تحديث:
المراجع القانونية
- المدونة العامة للضرائب (CGI)، المادة 148: التصريح بالوجود
- المدونة العامة للضرائب (CGI)، المادة 145: بيانات الفواتير
- المدونة العامة للضرائب (CGI)، المادة 144: الحد الأدنى للضريبة والإعفاء لمدة 36 شهرًا
- المرسوم رقم 2.11.63 (المعرّف الموحد للمقاولة)
المصادر
معلومات عامة محيّنة في التاريخ المشار إليه، ولا تُغني عن استشارة مهني مختص. تحقق من وضعيتك على tax.gov.ma أو لدى خبير محاسب. فريق التحرير ومنهجيتنا
أتمت تدبيرك الجبائي مع Kontabl.ma
لا تُضيّع وقتك في الحسابات اليدوية. يحتسب Kontabl.ma الضريبة على القيمة المضافة والضريبة على الشركات والتصريح الفصلي برقم المعاملات للمقاول الذاتي انطلاقًا من فواتيرك.
تحقّق من التعريف الضريبي والمعرّف الموحد في فاتورةمقالات ذات صلة
المعرّف الموحد للمقاولة (ICE): التعريف وطريقة التحقق
الرسم المهني: التعريف وطريقة الاحتساب والإعفاء
تأسيس شركة ذات مسؤولية محدودة بشريك وحيد (SARL AU) بالمغرب: دليل 2026
استعمال بوابة SIMPL للمديرية العامة للضرائب: الانخراط، الإقرار، الأداء
Vérificateur de facture marocaine
CGI: شرح المدونة العامة للضرائب المغربية
الأسئلة الشائعةمن نحن - Kontabl.ma