Comprendre la TVA Récupérable et la TVA Due
La TVA récupérable (ou déductible) est la TVA que vous avez payée sur vos achats et charges. La TVA due (ou collectée) est la TVA que vous facturez à vos clients. La différence entre les deux détermine si vous devez payer de la TVA à l'État ou si vous avez un crédit de TVA.
TVA Due (Collectée)
La TVA due correspond à la TVA que vous facturez à vos clients sur vos ventes. Elle doit être reversée à l'État.
Calcul
TVA Due = Montant HT × Taux de TVA applicable
Enregistrement
Compte 4457 - État, TVA facturée
Reversement
Doit être reversée à l'État lors de la déclaration
TVA Récupérable (Déductible)
La TVA récupérable est la TVA que vous avez payée sur vos achats et charges. Vous pouvez la déduire de votre TVA due sous certaines conditions.
Conditions de déduction
Facture conforme (ICE valide) et payée : la déduction naît dans le mois du paiement et doit être exercée dans un délai d'un an (CGI art. 101-3°) ; paiement traçable au-delà de 5 000 DH par jour et par fournisseur (art. 106-II) ; activité taxable ; bien/service utilisé pour l'activité
Enregistrement
Compte 3455 - TVA récupérable sur charges
Prorata
Pour les entreprises mixtes, application d'un prorata de déduction
Calcul de la TVA Nette
La TVA nette à payer se calcule ainsi : TVA Nette = TVA Due - TVA Récupérable. Si le résultat est positif, vous devez payer. S'il est négatif, vous avez un crédit de TVA.
TVA à payer
Quand TVA Due > TVA Récupérable
Crédit de TVA
Quand TVA Récupérable > TVA Due (reporté sur les périodes suivantes, sans limite de durée, CGI art. 101-2°)
Équilibre
Quand TVA Due = TVA Récupérable (pas de TVA à payer)
Optimisation
Pour optimiser votre TVA, assurez-vous de bien récupérer toute la TVA déductible et de facturer correctement la TVA due. Kontabl.ma calcule ces montants à partir de vos factures ; la vérification des pièces reste indispensable.
Vérification des factures
S'assurer que toutes les factures d'achat ont un ICE valide
Classification correcte
Bien classer les dépenses (charges vs immobilisations)
Prorata optimal
Calculer correctement le prorata pour les entreprises mixtes
Conclusion
Comprendre la différence entre TVA récupérable et TVA due est essentiel pour optimiser votre gestion fiscale. Kontabl.ma calcule la TVA collectée et déductible de vos factures pour préparer votre déclaration. Testez gratuitement.
À propos de cet article
Rédaction : Équipe éditoriale Kontabl — Rédaction fiscale, 01TEK SARL
Relecture : relecture en cours
Mis à jour le :
Information générale à jour à la date indiquée, qui ne remplace pas le conseil d'un professionnel. Vérifiez votre situation sur tax.gov.ma ou auprès d'un expert-comptable. Notre équipe éditoriale et notre méthode
Automatisez votre gestion fiscale avec Kontabl.ma
Ne perdez plus de temps avec les calculs manuels. Kontabl.ma calcule votre TVA, votre IS et la déclaration trimestrielle des auto-entrepreneurs à partir de vos factures.
Essai gratuit - Aucune carte requise