Comment Déclarer la TVA au Maroc en 2026 : Guide Complet SIMPL-TVA

Introduction à la Déclaration TVA au Maroc

La Taxe sur la Valeur Ajoutée (TVA) est un impôt indirect qui s'applique à la plupart des biens et services au Maroc. Les entreprises assujetties déclarent leur TVA via le portail SIMPL-TVA de la DGI. Ce guide complet vous explique tout ce que vous devez savoir pour déclarer votre TVA correctement et éviter les pénalités.

Qui est Assujetti à la TVA ?

Les opérations industrielles, commerciales, artisanales et libérales réalisées au Maroc sont en principe soumises à la TVA. Certains petits contribuables sont exonérés sous un seuil de chiffre d'affaires et peuvent, dans certains cas, opter pour l'assujettissement. Les auto-entrepreneurs ne facturent pas de TVA dans la limite de leurs plafonds (200 000 MAD pour les services, 500 000 MAD pour le commerce).

• Assujettissement de plein droit

  Sociétés et professionnels exerçant une activité taxable

• Option

  Possible pour certains contribuables exonérés, selon les conditions du CGI

• Auto-entrepreneurs

  Pas de TVA dans la limite des plafonds de 200 000 / 500 000 MAD

Les Taux de TVA en 2026

La réforme de la TVA engagée par la LF 2024 a simplifié la grille : en 2026, il reste un taux normal et un taux réduit, les anciens taux de 7% et 14% ayant été progressivement supprimés.

• Taux normal : 20%

  La majorité des biens et services

• Taux réduit : 10%

  Certains biens et services listés par le CGI (notamment hôtellerie et restauration)

• Anciens taux de 7% et 14%

  Supprimés au terme de la réforme : les opérations concernées ont été reclassées à 10% ou 20%

• Taux zéro : 0%

  Exportations et autres opérations exonérées avec droit à déduction

Comment Calculer la TVA Due

Le calcul de la TVA due se fait selon la formule suivante : TVA Due = TVA Collectée - TVA Déductible. Au régime de l'encaissement (par défaut, CGI art. 95), la TVA collectée est celle des sommes encaissées dans la période, acomptes et paiements partiels compris ; au régime des débits (sur option), celle des factures émises. La TVA déductible est celle des achats payés dans la période (art. 101-3°).

• TVA Collectée

  TVA des sommes encaissées sur vos ventes dans la période (régime de l'encaissement, par défaut) ou des factures émises (régime des débits, sur option)

• TVA Déductible

  TVA de vos achats et charges, déductible dans le mois de leur paiement (facture conforme, paiement traçable au-delà de 5 000 DH par jour et par fournisseur)

• Prorata de déduction

  Pour les entreprises mixtes (activités taxables et exonérées)

Déclaration via SIMPL-TVA

La déclaration TVA se fait en ligne, via le portail SIMPL-TVA de la DGI. Vous devez vous connecter avec vos identifiants fiscaux et remplir le formulaire de déclaration mensuelle ou trimestrielle selon votre régime.

• Connexion au portail

  Utilisez votre IF (Identifiant Fiscal) et mot de passe

• Remplissage du formulaire

  Saisissez vos montants de TVA collectée et déductible

• Validation et paiement

  Validez votre déclaration et payez la TVA due

Échéances et Paiement

Les déclarations TVA sont déposées et payées au cours du mois qui suit la période déclarée (mois ou trimestre), dans le délai fixé par l'article 110 du CGI. Le paiement se fait en ligne, en même temps que le dépôt.

• Déclaration mensuelle

  Dans le mois qui suit le mois déclaré

• Déclaration trimestrielle

  Dans le mois qui suit la fin du trimestre

• Pénalités de retard

  Dépôt tardif : 5% (≤ 30 jours) ou 15% (minimum 500 MAD) ; paiement tardif : 5% ou 20% au-delà de 30 jours, plus 5% le premier mois et 0,5% par mois supplémentaire

Problèmes Courants et Solutions

De nombreux entrepreneurs rencontrent des difficultés lors de la déclaration TVA, notamment des erreurs de paiement sur SIMPL-TVA. Kontabl.ma ne dépose pas votre déclaration à votre place : il calcule votre TVA à partir de vos factures pour que vous puissiez la déposer et la payer tôt, sans attendre le dernier jour.

• Erreurs de paiement

  Le portail SIMPL-TVA peut connaître des problèmes techniques, surtout en fin de période

• Calculs erronés

  Les erreurs de calcul peuvent entraîner des pénalités

• Oubli de déclaration

  Les pénalités s'appliquent même en cas d'oubli

Conclusion

La déclaration TVA est une obligation légale importante pour les entreprises marocaines. Avec Kontabl.ma, votre TVA est calculée à partir de vos factures et le crédit éventuel est reporté ; vous déposez ensuite votre déclaration sur SIMPL-TVA. Testez gratuitement dès aujourd'hui.