Impôt sur les Sociétés (IS) au Maroc 2026 : Taux et Calcul

Introduction à l'Impôt sur les Sociétés (IS) au Maroc

L'Impôt sur les Sociétés (IS) est l'impôt direct qui s'applique aux bénéfices réalisés par les sociétés au Maroc. La réforme engagée par la Loi de Finances 2023 a fait converger les taux sur quatre ans : 2026 est la première année du barème cible. Ce guide vous explique les taux applicables, le calcul et les obligations déclaratives.

Les Taux IS en 2026

Pour les exercices ouverts en 2026, le taux applicable dépend du montant du bénéfice fiscal et s'applique à la totalité du bénéfice (ce n'est pas un barème par tranches) :

• Bénéfice < 100 000 000 MAD

  Taux de 20%

• Bénéfice ≥ 100 000 000 MAD

  Taux de 35%

• Établissements de crédit, Bank Al-Maghrib, CDG, assurances

  Taux de 40%

• Exemple

  Bénéfice fiscal de 500 000 MAD → IS = 500 000 × 20% = 100 000 MAD

Rappel : les Taux de Transition 2023-2025

Entre 2023 et 2025, les taux ont évolué progressivement vers le barème 2026. Ces taux restent utiles pour les exercices antérieurs (redressements, déficits, comparaison) :

• Bénéfice ≤ 300 000 MAD

  12,5% (2023), 15% (2024), 17,5% (2025) → 20% en 2026

• 300 001 à 1 000 000 MAD

  20% sur toute la période

• 1 000 001 MAD à moins de 100 M MAD

  28,25% (2023), 25,5% (2024), 22,75% (2025) → 20% en 2026

• 100 M MAD et plus

  32% (2023), 33% (2024), 34% (2025) → 35% en 2026

Comment Calculer l'IS

Le calcul de l'IS se fait en plusieurs étapes : détermination du résultat fiscal, application du taux correspondant, puis comparaison avec la Cotisation Minimale (l'entreprise paie le montant le plus élevé des deux).

• Résultat Comptable

  Bénéfice ou perte selon votre comptabilité

• Réintégrations Fiscales

  Charges non déductibles (amendes, dépenses somptuaires, etc.)

• Déductions Fiscales

  Produits non imposables et déficits reportables

• Résultat Fiscal

  Base imposable pour le calcul de l'IS

La Cotisation Minimale (CM)

La Cotisation Minimale est un impôt minimum dû même en cas de perte, lorsque l'IS calculé lui est inférieur. Elle est calculée sur le chiffre d'affaires hors taxes et les produits assimilés (art. 144 du CGI).

• Taux de la CM

  0,25% (0,15% pour certains produits : pétrole, gaz, beurre, huile, sucre, farine, eau, électricité), avec un minimum de 3 000 MAD

• Exonération

  36 premiers mois suivant le début de l'exploitation

• Montant dû

  L'entreprise paie le plus élevé de l'IS et de la CM

Déclaration et Paiement

L'IS se déclare annuellement via Simpl-IS dans les 3 mois suivant la clôture de l'exercice. Les acomptes provisionnels sont à payer trimestriellement.

• Déclaration annuelle

  Avant le 31 mars (exercice clos au 31 décembre)

• Acomptes provisionnels

  4 acomptes de 25% de l'IS de l'exercice de référence, avant la fin des 3e, 6e, 9e et 12e mois de l'exercice

• Régularisation

  Ajustement lors de la déclaration annuelle

Optimisation Fiscale

Plusieurs mécanismes permettent d'optimiser votre IS : utilisation des déficits reportables, choix de la date de clôture, gestion des provisions, etc. Kontabl.ma calcule votre IS (taux de l'exercice, cotisation minimale, acomptes) ; les choix d'optimisation se font avec votre comptable.

• Déficits reportables

  Report des pertes sur 4 exercices suivants

• Provisions

  Constituer des provisions déductibles

• Amortissements

  Optimiser les amortissements d'immobilisations

Conclusion

L'IS est un impôt complexe qui nécessite une bonne compréhension des règles fiscales. Avec Kontabl.ma, vous calculez votre IS, la cotisation minimale et l'échéancier des acomptes ; la déclaration se dépose ensuite sur SIMPL-IS. Testez gratuitement dès aujourd'hui.