Déductions IR : Abattements et Réductions d'Impôt

Déductions IR : Abattements et Réductions d'Impôt

Plusieurs déductions et réductions peuvent réduire votre Impôt sur le Revenu au Maroc. Bien les connaître et les utiliser permet d'optimiser votre fiscalité.

Frais Professionnels

Les frais professionnels des salariés bénéficient d'un abattement forfaitaire (art. 59-I du CGI) :

• Abattement

  35% du revenu brut imposable si celui-ci est ≤ 78 000 MAD/an, 25% au-delà

• Plafond

  35 000 MAD/an au maximum (soit 2 916,67 MAD/mois)

• Application

  Déduit automatiquement du salaire imposable, calculé sur le brut imposable avant déduction des cotisations sociales

• Justification

  Pas de justification nécessaire (abattement forfaitaire)

Cotisations Sociales Salariales

Les retenues sociales supportées par le salarié sont déduites du revenu imposable :

• CNSS

  4,48% du salaire brut, plafonné à 6 000 MAD/mois

• AMO

  2,26% du salaire brut, sans plafond

• Retraite complémentaire

  Cotisations aux régimes de retraite complémentaire, dans les limites prévues par le CGI

Personnes à Charge

Chaque personne à charge ouvre droit à une réduction d'impôt, imputée directement sur l'IR calculé (art. 74-I du CGI) :

• Montant

  600 MAD/an par personne à charge depuis la LF 2026 (500 MAD en 2025), soit 50 MAD/mois

• Plafond

  Maximum 6 personnes à charge, soit 3 600 MAD/an

• Conditions

  Conjoint et enfants à charge au sens du CGI

Exemple Chiffré

Salarié avec 3 personnes à charge et un IR mensuel brut de 601,56 MAD :

• Réduction

  3 × 50 = 150 MAD/mois (1 800 MAD/an)

• IR dû

  601,56 − 150 = 451,56 MAD/mois

Autres Déductions et Réductions

D'autres déductions ou réductions peuvent s'appliquer selon votre situation (intérêts de prêt pour l'habitation principale, dons à certains organismes, etc.) :

• Conditions

  Chaque dispositif a ses propres conditions et plafonds fixés par le CGI

• Justification

  Conservez les attestations et justificatifs correspondants

Optimisation

Pour optimiser vos déductions, assurez-vous de :

• Connaître les déductions

  Connaître toutes les déductions applicables

• Justificatifs

  Conserver tous les justificatifs

• Déclaration

  Déclarer toutes les déductions dans votre déclaration

Avec Kontabl.ma

Kontabl.ma applique sur chaque bulletin de paie les déductions courantes du salarié : frais professionnels, cotisations CNSS et AMO, indemnités exonérées saisies et réduction pour charges de famille. Les autres déductions éventuelles restent à vérifier avec votre comptable.

• Déductions appliquées

  Frais professionnels, CNSS, AMO et réduction pour charges de famille sur chaque bulletin

• Calcul

  Détail de chaque déduction dans le bulletin et le journal de paie

• Limites

  Pas de recherche automatique d'autres déductions : vérifiez votre situation avec un professionnel

Conclusion

Bien utiliser les déductions IR permet de payer le juste impôt. Kontabl.ma applique les déductions courantes du salarié sur chaque bulletin. Testez gratuitement.