Qu'est-ce que la Liasse Fiscale ?
La liasse fiscale est l'ensemble des documents comptables et fiscaux que toute entreprise au Maroc doit déposer annuellement auprès de la DGI. Elle comprend le bilan, le CPC, l'ESG et les tableaux ETIC.
Composants de la Liasse Fiscale
La liasse fiscale se compose de plusieurs documents obligatoires :
Bilan
Situation patrimoniale (Actif = Passif)
Compte de Produits et Charges (CPC)
Résultat de l'exercice (Produits - Charges)
État des Soldes de Gestion (ESG)
Analyse du résultat (marges, valeur ajoutée, EBE)
Tableau de Financement
Évolution de la trésorerie
ETIC (20 tableaux)
Tableaux détaillés (immobilisations, amortissements, provisions, etc.)
Format et Dépôt
La liasse fiscale doit être déposée dans un format spécifique :
Format
Fichier XML conforme aux spécifications DGI
Dépôt
Déposé sur le portail SIMPL-IS
Échéance
Avant le 31 mars (exercice clos au 31 décembre)
Signature
Signée électroniquement
Génération de la Liasse
La liasse fiscale s'établit à partir de vos écritures comptables : chaque tableau reprend les soldes des comptes de l'exercice.
Source
Données issues de votre comptabilité
Calculs
Soldes et totaux de chaque tableau
Validation
Vérification de la cohérence et de l'équilibre
Tableaux ETIC
Les 20 tableaux ETIC détaillent différents aspects de votre comptabilité :
B2 : Immobilisations
Détail des immobilisations brutes
B2 Bis : Amortissements
Amortissements cumulés
B5 : Provisions
Provisions constituées
B13 : Passage RNC/RNF
Réintégrations et déductions fiscales
B14 : Réconciliation TVA
TVA due vs TVA déclarée
Vérifications et Contrôles
Avant de déposer votre liasse, vérifiez plusieurs points :
Équilibre
Bilan équilibré (Actif = Passif)
Cohérence
Cohérence entre bilan, CPC et tableaux
Complétude
Tous les tableaux remplis
Conformité
Conformité au PCGE et aux règles fiscales
Avec Kontabl.ma
Kontabl.ma vous aide sur deux points : la page Bilan calcule votre bilan à partir de vos écritures comptables et vérifie l'équilibre actif / passif, et l'export « Liasse fiscale » produit un fichier XML (bilan, CPC, tableau de passage) à partir des montants que vous saisissez. Ce fichier n'est pas validé contre le schéma de la DGI et ne contient pas les tableaux ETIC : faites-le vérifier avant tout dépôt sur SIMPL-IS, que vous effectuez vous-même ou par votre comptable.
Bilan
Bilan calculé à partir de vos écritures comptables, avec contrôle de l'équilibre actif / passif
Export XML
Fichier XML structuré selon la liasse (bilan, CPC, tableau de passage) à partir des montants saisis
À vérifier
Fichier non validé contre le schéma XSD de la DGI ; tableaux ETIC non générés
Dépôt
Dépôt sur SIMPL-IS effectué par vous ou par votre comptable
Conclusion
La liasse fiscale est un document complexe mais essentiel. Kontabl.ma calcule votre bilan à partir de vos écritures et prépare un fichier XML de travail ; la vérification et le dépôt restent entre vos mains ou celles de votre comptable. Testez gratuitement.
À propos de cet article
Rédaction : Équipe éditoriale Kontabl — Rédaction fiscale, 01TEK SARL
Relecture : relecture en cours
Mis à jour le :
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